Получение сертификата налогового резидентства в ОАЭ

Сертификат налогового резидентства ОАЭ (Tax Residence Certificate, TRC) — это официальный документ, выдаваемый Федеральной налоговой службой ОАЭ (Federal Tax Authority, FTA), который подтверждает, что физическое или юридическое лицо является налоговым резидентом ОАЭ. Для получения сертификата нужно обратиться в Федеральную налоговую службу ОАЭ.

Сертификат налогового резидентства в первую очередь даёт право на получение льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН) — например, на снижение ставок налога у источника. У ОАЭ заключено более чем 140 СИДН, что позволяет эффективно использовать налоговые льготы. Кроме того, с помощью данного сертификата подтверждается налоговое резидентство компании или физического лица по запросу банков и контрагентов.

В ОАЭ существует два вида налоговых сертификатов:

1. Сертификат для целей соглашений об избежании двойного налогообложения (Международный сертификат / Tax Residence Certificate for Tax Treaty Purposes): подтверждает налоговое резидентство лица для целей получения льгот по конкретному СИДН. Такой сертификат выдаётся отдельно для СИДН с конкретной страной при условии соответствия лица критериям налогового резидентства, установленным конкретным соглашением.
2. Сертификат для внутренних целей (Внутренний сертификат / Tax Residence Certificate for Domestic Tax Purposes): подтверждает налоговое резидентство лица с точки зрения внутреннего законодательства ОАЭ. Такой сертификат можно получить, даже не проживая в ОАЭ 90 дней. Внутренний сертификат не может быть использован для применения льгот по СИДН, но подходит для подтверждения статуса налогового резидента для банков, брокеров и иных финансовых организаций в рамках комплаенс-контроля, а также для государственных органов ОАЭ и контрагентов. Данный сертификат также может быть использован в качестве дополнительного подтверждения отсутствия налогового резидентства в иностранной юрисдикции.

Если требуется предоставить сертификат резидентства в зарубежные налоговые/иные государственные органы, и у вас нет оснований для получения международного сертификата, необходимо заранее уточнить, будет ли внутренний сертификат принят в зарубежных органах, которые запрашивают подтверждение резидентства.

По умолчанию любой сертификат выдаётся в электронном виде, бумажная копия заказывается отдельно.

Если требуется заполнение специальной формы для иностранного налогового органа, необходимо заранее определить, достаточно ли будет скан-копии за подписью налоговой службы ОАЭ или же требуются оригиналы — от этого зависит процесс оформления заявки и подачи документов.

• снижение ставки налога у источника выплаты (WHT) в иностранных юрисдикциях;
• освобождение от налогообложения за рубежом в соответствии с условиями СИДН;
• прохождение комплаенс-процедур с иностранными контрагентами и банками.

• снижение ставки налога у источника выплаты на доходы (дивиденды, проценты, роялти);
• освобождение зарубежных доходов от налогообложения;
• предоставление банкам, брокерам и иным финансовым организациям в целях соблюдения регуляторных требований;
• дополнительное подтверждение отсутствия налогового резидентства в иной стране.

По общему правилу, все компании, зарегистрированные в ОАЭ и/или являющиеся налогоплательщиками в ОАЭ (то есть даже компании, зарегистрированные за пределами ОАЭ), могут претендовать на получение сертификата налогового резидентства, однако для этого необходимо соблюдать критерии признания компании налоговым резидентом ОАЭ.

Так, компания может претендовать на получение сертификата, если она управляется и контролируется с территории ОАЭ, что должно подтверждаться соответствующими документами.

На практике доказать факт управления и контроля над компанией с территории ОАЭ достаточно просто.

Для физических лиц предусмотрено три критерия признания налоговым резидентом ОАЭ:

• нахождение в ОАЭ в течение 183 и более дней в течение 12 последовательных месяцев;
• нахождение в ОАЭ в течение 90 и более дней в течение 12 последовательных месяцев при одновременном выполнении условий: наличии действующей визы ОАЭ, наличии доступного жилого помещения и наличии работы/бизнеса в ОАЭ;
• если ОАЭ является основным местом жительства, и центр жизненных и финансовых интересов находится в ОАЭ.

Срок получения сертификата составляет от 10 рабочих дней, при этом налоговый орган может запросить дополнительную информацию и продлить срок рассмотрения заявки.

Оба вида сертификатов (внутренний и международный) покрывают период 12 месяцев и не выдаются на будущий период, если он ещё не начался.

Как правило, налоговая служба ОАЭ оценивает соответствие критериям налогового резидентства в рамках запрашиваемого периода, однако в некоторых случаях может потребоваться подтверждение связей с ОАЭ за предыдущие периоды.

Для предъявления сертификата резидентства в любой зарубежный налоговый или иной государственный орган потребуется легализовать его должным образом в соответствии с требованиями страны, в которой данный сертификат используется.

Как правило, требуется нотариально заверенный перевод сертификата на государственный язык этой страны, а также апостиль или консульская легализация — в зависимости от того, присоединилась ли страна к Гаагской конвенции об апостиле 1961 г.

NSV Consulting оказывает услуги по легализации документов: мы поможем сделать это оперативно и без лишних затрат.