Устные и письменные консультации по налогообложению в Гонконге

Международное структурирование через Гонконг требует анализа не только гонконгского корпоративного налога. Если фактическое управление, переговоры, заключение контрактов, распоряжение банковскими счетами или ключевые коммерческие функции осуществляются из другой страны, у компании могут возникнуть риски признания налогового резидентства или постоянного представительства в такой юрисдикции.

При этом также необходимо учитывать и иные аспекты: правила КИК, налог у источника в стране выплаты дохода в пользу гонконгской компании, налогообложение на уровне холдинга, владеющего гонконгской компанией, налогообложение на уровне бенефициара и т.д.

Поэтому налоговый эффект гонконгской структуры необходимо оценивать одновременно и в Гонконге, и в странах, где находятся собственники, менеджмент, сотрудники, операционные компании и контрагенты.

Налоговая система Гонконга имеет ряд особенностей, которые делают её привлекательной для международного бизнеса, холдинговых и инвестиционных структур. Вместе с тем применение территориального принципа налогообложения, правил FSIE и других специальных режимов требует анализа конкретной деятельности компании и структуры международной группы.

Специалисты NSV Consulting консультируют физических лиц, владельцев бизнеса и компании по вопросам налогообложения в Гонконге, помогают оценить налоговые последствия планируемых сделок и структурировать деятельность с учётом требований законодательства Гонконга и налоговых правил других заинтересованных юрисдикций.

Консультация может быть проведена в устном формате либо оформлена в виде подробного письменного налогового заключения.

В рамках данной услуги мы готовы провести консультацию индивидуально по вашей ситуации в двух форматах:

Устное консультирование

Консультация возможна онлайн по любому удобному для вас каналу связи. Для наглядности мы продемонстрируем свои наработки в формате презентации, которую предоставим вам по завершении консультации.

Письменное консультирование

Осуществляется на основании полноценного коммерческого предложения, содержащего описание фактических обстоятельств, вопросов, подлежащих анализу, ограничения и оговорки, а также стоимость и сроки работы (определяется заранее и индивидуально).

Мы оказываем консультации, в частности, по следующим вопросам:

• налогообложение прибыли гонконгских компаний;
• применение территориального принципа налогообложения;
• определение источника дохода и прибыли;
• применение ставок корпоративного налога (Profits Tax);
• налогообложение иностранных доходов;
• применение правил режима освобождения от налогообложения доходов из иностранных источников (FSIE);
• требование экономического присутствия (Economic Substance Requirement);
• освобождение от уплаты налога на доходы от участия в капитале (Participation Exemption);
• концепция налоговой связи (Nexus Approach);
• налогообложение дивидендов, процентов и доходов от продажи активов;
• налоговое резидентство компаний и получение сертификата налогового резидентства;
• применение соглашений об избежании двойного налогообложения;
• налоговые последствия создания и использования холдинговых, торговых и инвестиционных структур;
• налоговые последствия международных сделок и реструктуризации бизнеса;
• взаимодействие налогового законодательства Гонконга с правилами других юрисдикций.

В зависимости от поставленной задачи специалисты NSV Consulting:

Анализируют фактическую ситуацию клиента

Изучаем структуру владения, деятельность компании, виды доходов, договоры и планируемые операции.

Определяют налоговые последствия

Оцениваем возможные налоговые обязательства и применимость освобождений, льгот и специальных режимов.

Выявляют налоговые риски

Определяем проблемные вопросы, которые могут привести к дополнительному налогообложению или возникновению споров с налоговыми органами.

Разрабатывают практические рекомендации

Предлагаем возможные варианты действий и структурирования с учётом налоговых, юридических и коммерческих целей клиента.

При необходимости консультация может включать анализ последствий одновременно в нескольких юрисдикциях. Это особенно актуально для международных структур, где налоговые последствия использования гонконгской компании зависят не только от законодательства Гонконга, но и от правил страны владельца, получателя дохода или источника выплаты.

Устная консультация подходит для оперативной оценки ситуации, обсуждения конкретного вопроса или предварительного анализа планируемой сделки.

Письменное налоговое заключение рекомендуется в случаях, когда требуется детальный анализ сложной структуры или сделки, документированная позиция по налоговому вопросу либо практические рекомендации по дальнейшим действиям.

Мы подбираем формат консультации с учётом сложности вопроса и целей клиента — от краткой экспертной консультации до комплексного налогового анализа международной структуры.