Аудит ВЭД / Чекап ВЭД

Проверка может проводиться:

• перед возможной проверкой государственных органов;
• после получения запроса таможенного органа;
• при регулярных дополнительных запросах банка;
• при возникновении нарушений валютного законодательства;
• при смене сотрудника, отвечающего за ВЭД;

• при смене внешнего консультанта или таможенного представителя;
• перед изменением действующей структуры поставок;
• при увеличении объема внешнеторговых операций;
• перед приобретением компании с существенным объемом ВЭД;
• в рамках регулярного внутреннего контроля.

Аудит также позволяет оценить качество действующих внутренних процедур компании.

Внешнеторговые контракты

В рамках аудита анализу подлежат:

• предмет и структура договоров;
• порядок поставки;
• условия Incoterms;
• условия расчетов;
• ответственность;
• санкционные положения;
• применимое право;
• соответствие фактического исполнения условиям договора.

Таможенные операции

Анализируются:

• коды ТН ВЭД;
• таможенная стоимость;
• декларации;
• сведения о происхождении товара;
• разрешительная документация;
• соответствие таможенных документов договору и коммерческим документам.

Валютные операции

Проводится аудит валютных операций и документов, связанных с международными расчетами.

Проверяются:

• соответствие платежей условиям договора;
• сроки исполнения обязательств;
• подтверждающие документы;
• банковский документооборот;
• соблюдение применимых требований валютного регулирования.

Налоговые вопросы

В рамках согласованного объема анализируются налоговые аспекты внешнеторговых операций.

В частности:

• НДС при импорте;
• НДС при экспорте;
• подтверждающие документы;
• взаимосвязь налоговой и таможенной документации;
• отдельные риски международной структуры сделки.

При необходимости привлекаются специалисты налоговой практики.

Санкционный комплаенс

Проверяется действующий порядок санкционного анализа контрагентов и операций.

Оцениваются:

• глубина проверки;
• используемые критерии;
• документирование результатов;
• порядок согласования операций повышенного риска;
• необходимость обновления внутренних процедур.

Документооборот

Анализируется согласованность документов по одной и той же операции.

Проверяются, в частности:

• договор;
• спецификации;
• инвойсы;
• транспортные документы;
• таможенные декларации;
• банковские документы;
• платежные документы.

Несоответствие сведений в разных документах может создавать самостоятельный риск даже при наличии полного комплекта документов.

Полный аудит предполагает комплексную проверку внешнеэкономической деятельности за согласованный период.

Объем проверки может включать:

• несколько видов внешнеторговых операций;
• разные товарные группы;
• нескольких иностранных контрагентов;
• таможенные и валютные операции;
• договорную документацию;
• санкционные процедуры;
• внутренние регламенты.

По итогам формируется системная оценка состояния функции ВЭД компании.

Экспресс чекап предполагает ограниченную по объему проверку наиболее существенных вопросов.

Такой формат может использоваться для:

• проверки нескольких последних операций;
• анализа одного типа внешнеторгового договора;
• проверки одной товарной группы;
• анализа валютных операций;
• проверки таможенной документации;
• оценки санкционных процедур;
• диагностики конкретной повторяющейся проблемы.

По результатам чекапа определяется необходимость более глубокого аудита.

Точный перечень определяется после согласования предмета проверки.

В зависимости от проекта могут запрашиваться:

• внешнеторговые договоры;
• дополнительные соглашения;
• спецификации;
• инвойсы;
• таможенные декларации;
• транспортные документы;
• сертификаты и разрешения;
• банковские документы;
• документы по международным расчетам;
• документы по проверке контрагентов;
• внутренние инструкции и регламенты;
• отдельная деловая переписка.

На первом этапе формируется целевой перечень документов с учетом задач аудита.

По итогам проверки клиенту предоставляется отчет.

Он может включать:

• перечень выявленных рисков;
• описание возможных нарушений;
• оценку существенности рисков;
• анализ финансовых последствий при возможности их определения;
• перечень документов, требующих корректировки;
• рекомендации по устранению выявленных недостатков;
• перечень первоочередных действий;
• предложения по совершенствованию внутренних процедур.

Для удобства результаты могут быть разделены по степени существенности и срочности.

После проведения аудита NSV Consulting может сопровождать реализацию рекомендаций.

В частности, можем оказать содействие:

• скорректировать шаблоны внешнеторговых договоров;
• разработать дополнительные документы;
• изменить порядок проверки контрагентов;
• актуализировать внутренние регламенты;
• проверить новые операции;
• подготовить ответы банкам;
• подготовить документы по запросам государственных органов;
• провести дополнительный анализ отдельных таможенных, валютных или налоговых вопросов.

1. Определение объема проверки

Изучаем структуру ВЭД компании и определяем основные направления аудита.

2. Запрос документов

Формируем перечень материалов, необходимых для проведения проверки.

3. Анализ

Проверяем документы и фактический порядок осуществления внешнеторговых операций.

4. Формирование карты рисков

Классифицируем выявленные вопросы по степени существенности.

5. Подготовка отчета

Формируем результаты проверки и рекомендации.

6. Обсуждение дальнейших действий

При необходимости определяем план устранения выявленных недостатков.

Стоимость зависит от:

• проверяемого периода;
• количества операций;
• числа внешнеторговых контрактов;
• количества товарных групп;
• числа юрисдикций;
• состава направлений проверки;
• объема документов.

Экспресс чекап ВЭД предполагает меньший объем проверки по сравнению с полным аудитом.