Переезд на Кипр и личное налоговое планирование

Специалисты NSV Consulting проводят комплексный анализ налоговых последствий переезда на Кипр, включая:

• возможность признания физического лица налоговым резидентом Кипра по правилу 60 или 183 дней;
• возможность применения статуса Non-Dom и его налоговые последствия;
• налогообложение дивидендов, процентов и других инвестиционных доходов;
• налоговые последствия владения иностранными компаниями;
• налогообложение инвестиционного портфеля и иных активов;

• риски двойного налогового резидентства;
• применение соглашений об избежании двойного налогообложения;
• налоговые последствия прекращения или сохранения налогового резидентства в прежней стране;
• применимость правил КИК и связанные налоговые риски;
• риски совершения незаконных валютных операций;
• риски совершения сделок и операций, запрещённых или ограниченных мерами по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации.

Особое внимание требуется при переезде владельца или руководителя международного бизнеса. Смена места проживания может повлиять не только на личное налогообложение, но и на налоговый статус принадлежащих физическому лицу компаний.

В частности, необходимо оценить, где фактически осуществляется управление и контроль компанией, где принимаются ключевые управленческие решения, где находятся лица, выполняющие основные функции, и не возникает ли риск изменения налогового резидентства компании или образования постоянного представительства.

Перед переездом мы анализируем:

• структуру владения иностранными компаниями;
• порядок управления бизнесом и распределение управленческих функций;
• место фактического принятия ключевых решений;

• получение дивидендов и иных выплат;
• возможные последствия применения правил КИК;
• налоговые последствия изменения места фактического управления компаниями;
• риски возникновения налогового резидентства компании в другой юрисдикции;
• риски образования постоянного представительства.

NSV Consulting сопровождает клиентов на всех этапах формирования личной налоговой стратегии — от анализа последствий переезда до разработки структуры владения активами с учётом налогового законодательства Кипра и других вовлечённых юрисдикций.

Специалисты NSV Consulting помогают оценить налоговые последствия переезда на Кипр и разработать персональную налоговую стратегию до изменения налогового резидентства.

До переезда мы анализируем фактические обстоятельства клиента и определяем, на каком основании он может быть признан налоговым резидентом Кипра.

В зависимости от ситуации мы оцениваем возможность применения:

• правила 183 дней (183-day rule);
• правила 60 дней (60-day rule);
• иных применимых правил определения налогового резидентства.

При этом мы анализируем не только выполнение формальных требований кипрского законодательства, но и налоговые последствия сохранения налоговых связей с другими государствами, а также положения применимых СИДН.

Мы оцениваем, может ли клиент воспользоваться статусом отсутствия кипрского домициля (Non-Dom) и какие налоговые последствия этот статус может иметь для его доходов.

В частности, анализируем:

• статус физического лица для целей кипрского законодательства;
• характер и источники получаемых доходов;
• налогообложение дивидендов;
• налогообложение процентного и другого инвестиционного дохода;
• срок и условия применения статуса Non-Dom для него.

При необходимости мы моделируем налоговую нагрузку клиента до и после переезда на Кипр.

Перед изменением налогового резидентства мы анализируем структуру активов клиента и планируемые источники дохода.

В частности, рассматриваем:

• участие в иностранных компаниях;
• дивиденды;
• инвестиционный портфель;
• процентный доход;
• доходы от реализации активов;
• недвижимость;
• иные существенные источники дохода.

Это позволяет определить налоговые последствия владения существующими активами после переезда на Кипр и при необходимости заранее скорректировать структуру владения или порядок получения доходов.

Переезд владельца бизнеса может повлиять не только на его личное налогообложение, но и на налоговый статус компаний, которыми он владеет или управляет.

Мы анализируем:

• где принимаются ключевые управленческие решения;
• кто фактически осуществляет управление компаниями;
• может ли измениться место фактического управления;
• возникает ли риск изменения налогового резидентства компании;
• возникает ли риск образования постоянного представительства;
• как изменение налогового резидентства собственника может повлиять на получение дивидендов и другие выплаты.

Получение статуса налогового резидента Кипра не всегда означает автоматическое прекращение налогового резидентства в предыдущей стране проживания.

Мы анализируем:

• фактическое количество дней пребывания в различных странах;
• наличие постоянного жилья;
• место нахождения семьи и центра жизненных интересов;
• предпринимательскую и профессиональную деятельность;
• иные обстоятельства, имеющие значение для определения налогового резидентства.

При необходимости отдельно анализируем риск двойного налогового резидентства и возможность применения соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения.

Более того, при полной утрате налогового резидентства страны даём исчерпывающую инструкцию о том, какие остаточные обязанности необходимо будет выполнять в этой стране после утраты её налогового резидентства.

При наличии активов в нескольких юрисдикциях изменение налогового резидентства может одновременно затрагивать несколько государств.

Мы оцениваем:

• применение соглашений об избежании двойного налогообложения;
• налогообложение доходов в странах их источника;
• налоги у источника выплаты;
• возможные последствия применения правил о контролируемых иностранных компаниях;
• обязанности по раскрытию информации об иностранных активах и компаниях, а также о счетах в организациях финансового рынка.

По итогам анализа мы формируем рекомендации по организации переезда и дальнейшему владению активами.

В зависимости от ситуации стратегия может включать:

• определение оптимального момента для смены налогового резидентства;
• рекомендации по соблюдению условий для признания налоговым резидентом Кипра;
• применение статуса Non-Dom;
• изменение структуры владения компаниями или инвестиционными активами;
• рекомендации по организации управления международным бизнесом;
• планирование получения дивидендов и других доходов после переезда.

Наш подход заключается не только в сопровождении переезда и получении статуса налогового резидента Кипра. Мы анализируем всю ситуацию клиента ещё до изменения его налогового статуса.