Регистрация компаний в Казахстане

С 28 мая 2024 г. в Казахстане вступили в силу изменения в законодательстве, которые коснулись граждан ЕАЭС (РФ, Беларусь, Армения и Кыргызстан), желающих открыть бизнес в Казахстане. Теперь каждый гражданин страны ЕЭАС обязан перед открытием компании или покупкой доли в существующей компании получить разрешение на временное пребывание (РВП) бизнес-иммигранта. Оно выдается местным акиматом. Бизнес-иммигранты из других стран по-прежнему могут зарегистрировать компанию, находясь в стране на бизнес визе типа С5.

Регистрация бизнеса без РВП может привести к тому, что юридическое лицо будет признано недействительным, а учредителя оштрафуют и выдворят из страны. Поэтому получение РВП является критически важным для планирования деятельности в Казахстане.

Заявление на получение РВП подается онлайн или в ЦОН. Срок действия первичного РВП составляет три месяца (для регистрации компании), и далее РВП может быть продлен на срок до 1 года (после подтверждения ведения деятельности) неограниченное количество раз. Продлевать РВП не обязательно, если учредитель не планирует находиться в Казахстане более 90 дней подряд или 183 дней в течение года.

Для получения РВП требуются следующие документы:

• заявление-анкета (подается принимающей стороной в Казахстане, например, лицом, предоставляющим место проживания или работодателем);
• загранпаспорт;
• медицинская страховка (для граждан ЕАЭС не требуется);
• справка о дактилоскопической регистрации, которая проводится в районном отделении миграционной полиции либо в ЦОН по месту проживания;
• медицинская справка по форме 028/у (выдается только в Казахстане после осмотра);
• фотография 3.5*4.5 см;
• документ об отсутствии судимости и запрета на ведение предпринимательской деятельности (выдается в стране гражданства);
• уведомление о прибытии иностранца (e-Qonaq, подается принимающей стороной в течение 3 дней после пересечения границы);
• ИИН иностранного гражданина;
• виза С5 для не-граждан ЕАЭС.

Учитывая, что получение РВП создает определенные сложности для регистрации бизнеса в Казахстане и делает ее более длительной, на практике нерезидентный бизнес все чаще учреждается через иностранные юридические лица – тогда процедуру получения РВП можно обойти.

Для ТОО в Казахстане предусмотрено два налоговых режима: общеустановленный и упрощенный (аналог УСН в РФ). Особенность упрощенного режима в том, что он предполагает более низкую ставку корпоративного налога (3% вместо 20%), а также социального налога (1.5% вместо 11%), однако для перехода на упрощенный режим ТОО должно удовлетворять ряду критериев и ограничений:

• доход за полгода не выше 24 038 МРП (около 103 млн тенге или 16.6 млн руб.);
• штат сотрудников – не более 30 человек;
• доля участников – юридических лиц не превышает 25%;
• участники не входят в другое ТОО, применяющее упрощенный режим.

Даже при соблюдении всех условий выше, ТОО не сможет применять упрощенный режим, если ведет деятельность в сфере консалтинговых услуг, бух. учета, аудита и юриспруденции.

Для всех остальных компаний применяется общеустановленный режим. Стандартная ставка корпоративного налога для компаний на общеустановленном режиме составляет 20%, при этом есть особенности в зависимости от вида деятельности: так, для бизнеса в сфере сельского хозяйства действует льготная ставка 6%, а в сфере добычи природных ресурсов – прогрессивная шкала от 0% до 30%. Какие-либо ограничения, связанные с оборотом, штатом и видом деятельности, к ТОО на общеустановленном режиме не предусмотрены.

Стандартная ставка НДС в Казахстане составляет 12%. Постановка на учет по НДС является обязательной, если оборот компании с начала года превысил 20 000 МРП (86.5 млн тенге или 13.8 млн рублей). Заявление о постановке на учет подается не позднее 5 дней после превышения этого порога, его можно подать онлайн.

Если товары перемещаются по территории ЕАЭС, нужно помнить о следующих особенностях:

• При импорте товара из страны ЕАЭС для нужд ИП или ТОО, до момента уплаты НДС реализация товара в Казахстане будет запрещена. До ввоза товара на территорию Казахстана на государственном портале ИС ЭСФ («Информационная система электронных счетов-фактур») оформляется сопроводительная накладная, а НДС уплачивается сразу при ввозе продукции. Впоследствии необходимо оформить электронный счет-фактуру после продажи товара, чтобы уменьшить сумму НДС от реализации.

*Льготные импортные пошлины применяются только для товаров из Перечня изъятий, опубликованного в официальных источниках Казахстана;

• При экспорте товара из Казахстана ставка НДС для ИП и ТОО составляет 0%, документы для заверения экспорта должны быть предоставлены не позднее, чем за 3 рабочих дня до вывоза товара. В течение 180 дней после вывоза нужно предоставить подтверждение правомерности применения нулевой ставки НДС, иначе есть риск доначисления налога по ставке 12%.

*Льготные пошлины не применимы к товарам из Перечня изъятий, ввезенным в Казахстан.

• Если товар входит в список товаров двойного назначения, то для экспорта необходимо получить Разрешение на экспорт от компетентных органов, обычно это делается через таможенного брокера.
• Если товар входит в санкционные списки, его экспорт из Казахстана невозможен.

Выбор места регистрации компании в Казахстане играет ключевую роль для последующей успешности бизнеса. Выбирая место регистрации компании следует принять во внимание такие факторы, как доступность рынков, логистику, наличие производственных площадей, возможные льготы и меры поддержки от властей региона.

В Казахстане выделяют три экономических хаба, у каждого из которых есть свои уникальные преимущества.

Алматы – основной финансовый, экономический и культурный центр Казахстана, бывшая столица страны. Характеризуется развитой логистической инфраструктурой, наличием квалифицированных кадров и большими возможностями. Подойдет для стартапов и компаний, которые ориентированы на рост и масштабирование деятельности.

Астана (Нур-Султан) – столица Казахстана, характеризуется динамичным развитием. Центр для государственных органов и представительств иностранных государств. Астану следует рассмотреть, если планируемая деятельность связана с IT, финансовым сектором и услугами.

Шымкент – третий по значимости город Казахстана после двух столиц, промышленный город с большой производственной базой. В Шымкенте развиты разные виды промышленности и фармацевтика. Город характеризуется низкими операционными расходами и предоставляет льготы для промышленных предприятий, поэтому будет наиболее подходящей площадкой для создания производственных компаний.

В Казахстане хорошо развита система специальных экономических зон (СЭЗ) и технопарков, которые предлагают множество льгот и видов поддержки для зарегистрированных на их территории компаний. К таким преимуществам относятся:

• налоговые каникулы, отсутствие отдельных видов налогов и пошлин или пониженные ставки;
• нулевая ставка корпоративного налога при соблюдении ряда условий;
• развитая инфраструктура (производственные и офисные площадки);
• упрощенные процессы регистрации и администрирования компаний, возможны упрощенные требования к отчетности;
• площадка для поиска бизнес-партнеров и клиентов.

Для каждой СЭЗ характерна определенная специализация, т.е. меры поддержки применяются к компаниям, занятым в определенных сферах деятельности, например:

• Астана – Новый город (Astana New City) подходит для IT, деятельности в сфере здравоохранения, в том числе производства медицинского оборудования, фармацевтики, разных видов промышленности и т.п.
• ПИТ (Парк инновационных технологий) Алматы подходит для IT, электроники, телекоммуникационных технологий и приборостроения;
• Морпорт Актау подходит для химической промышленности, производства нефтяного оборудования, деятельности в сфере логистики, производства меховых и кожаных изделий, фармацевтики.

Наиболее популярными и многочисленными по количеству иностранных инвесторов являются зоны Astana Hub и МФЦА.

Основные преимущества МФЦА для регистрации компаний:

• обособленная правовая система, основанная на праве Англии и Уэльса, более гибкая, чем локальное законодательство Казахстана;
• бизнес- и финансовый хаб для экономик стран ЕАЭС, Центральной Азии, Китая и Ближнего Востока;
• развитый рынок ценных бумаг, страховых и банковских услуг, финансовых технологий;
• минимальная регламентация деятельности;
• независимые суд и арбитраж (МАЦ – международный арбитражный центр);
• освобождение от уплаты налогов на дивиденды и прирост капитала;
• возможность 100% иностранного владения;
• защита активов.

Типы компаний, с которыми мы работаем в МФЦА

Частная компания (Private Company) – тип компании, в которой ответственность акционеров ограничена суммой их вклада в уставной капитал.

Общие правила регистрации частной компании в МФЦА

• частная компания не может вести финансовую или иную деятельность, для которой требуется лицензия от регулятора МФЦА;
• нет требований к минимальному уставному капиталу;
• юридический адрес в МФЦА;
• как минимум 1 директор – физическое лицо любой резидентности;
• если директор – не гражданин Казахстана, то потребуется предварительно получить ИИН и ЭЦП;
• как минимум 1 акционер – физическое или юридическое лицо любой резидентности.

Документы для начала процесса регистрации компании в МФЦА:

• три варианта наименования на английском языке;
• планируемый размер уставного капитала и количество акций с их стоимостью и количеством голосов на одну акцию;
• описание деятельности и количества сотрудников, потребности в физическом офисе на территории МФЦА;
• скан-копии паспортов акционеров, директоров и бенефициаров;
• если акционер – юридическое лицо: скан-копия нотариально заверенного свидетельства о регистрации и налоговый номер компании.

Основные преимущества Astana Hub для регистрации компаний:

• инновационный центр для поддержки и развития стартап-проектов и технологических компаний;
• налоговые льготы: возможность освобождения от корпоративного налога, НДС 0% при экспортно-импортных операциях, НДФЛ 0%, налогообложение дивидендов по ставке 5%;
• мероприятия по нетворкингу, поиску партнеров и инвесторов;
• образовательные программы, менторские сессии;
• возможности для выхода на зарубежные рынки;
• развитая инфраструктура – офисы, лаборатории, коворкинги.

Типы компаний, с которыми мы работаем в Astana Hub

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) – компания, зарегистрированная в Казахстане. Участники ТОО несут риски отвечают по обязательствам товарищества в пределах своего вклада в уставной капитал.

Частная компания (Private Company) – компания, зарегистрированная в МФЦА, в которой ответственность акционеров ограничена суммой их вклада в уставной капитал.

Общие правила вступления компаний в Astana Hub

• компания работает только в рамках Перечня приоритетных видов деятельности (разработка ПО, IT-инфраструктура и проч.);
• компания должна быть зарегистрирована в форме ТОО с юридическим адресом в Казахстане или частной компании с юридическим адресом в МФЦА;
• иностранная компания допускается только при наличии юридического адреса в МФЦА;
• необходимо ежеквартально предоставлять отчетность о деятельности;
• необходимо ежеквартально оплачивать сбор 1% в пользу Технопарка;
• учредители компании не должны находиться под санкциями;
• срок рассмотрения заявки – до 15 дней;

Документы, необходимые для подачи заявки:

• корпоративные документы компании;
• электронная цифровая подпись (ЭЦП);
• детальный бизнес-план (обоснование проекта, планируемые мероприятия по реализации, рынки сбыта, перспективы развития, план затрат и проч.).

Шаг 1. Выбор организационно-правовой формы (ИП, ТОО, АО), проверка наименования, подбор ОКЭД.

Название компании должно быть уникальным, не должно содержать отсылок к органам власти или нелегальной деятельности. Если название на латинице, оно также должно быть предоставлено на казахском языке.

Шаг 2. Поиск юридического адреса и подготовка договора на аренду.

В Казахстане не допустим виртуальный офис – для регистрации у каждой компании должен быть арендован физический офис/рабочие места.

Шаг 3. Получение РВП бизнес-иммигранта (для граждан ЕАЭС) или бизнес-визы С5 (для других стран).

Как мы писали выше, регистрация компании учредителем-физическим лицом, не имеющим РВП, может быть признана недействительной, а лицу могут грозить штрафы. Поэтому подумать о получении РВП необходимо заранее, либо рассматривать варианты регистрации компании через учредителей – юридических лиц.

Шаг 4. Получение ИИН для учредителя и директора ТОО

ИИН (налоговый номер, аналог ИНН в РФ) оформляется бесплатно в любом Центре обслуживания населения (ЦОН, аналог МФЦ), куда необходимо обратиться лично с загран. паспортом и его нотариально заверенной копией. Срок получения ИИН составляет 3-4 дня, с 2025 года при подаче заявления обязательно указывать отчество.

Шаг 5. Получение электронной цифровой подписи (ЭЦП) на каждого из участников

ЭЦП также оформляется через ЦОН либо онлайн, срок действия – год.  ЭЦП привязывается к местному мобильному номеру. В 2025 году при покупке сим-карты в Казахстане обязательна так называемая IMEI-верификация – IMEI-код сим-карты необходимо зарегистрировать на официальном сайте.

Шаг 6. Подготовка и подача документов в регистрирующий орган

Необходимо подготовить учредительный договор и устав, документы на всех участников, директоров и бенефициаров (нотариально заверенные копии паспортов и иные документы), информацию о планируемой деятельности компании.

Шаг 7. Получение свидетельства о государственной регистрации и БИН

По завершении процедуры регистрации компании присваивается Бизнес-идентификационный номер (БИН), а также выдается свидетельство о регистрации.

Шаг 8. Постановка компании на налоговый учет, регистрация в ИС ЭСФ для выставления электронных счетов-фактур

Компания ставится на налоговый учет сразу после регистрации.

Шаг 9. Открытие счета в банке Казахстана

Открытие счета необходимо для внесения уставного капитала и ведения операционной деятельности.

Общий срок регистрации компании составляет около 10 рабочих дней после получения РВП, ИИН и ЭЦП, а также подготовки всех учредительных документов, без учета времени на открытие счета в банке.

Формально, процесс регистрации компании в Казахстане ничем не отличается для учредителей — резидентов и нерезидентов. Однако иностранным предпринимателям, желающим вести бизнес в Казахстане, следует помнить о предварительных условиях и личных обязательствах, которые следует выполнить перед началом регистрации, а также о возможных последствиях создания иностранного бизнеса в стране их резидентства.

• при регистрации компании физическим лицом – нерезидентом, всем гражданам ЕАЭС необходимо предварительно получить разрешение на временное пребывание (РВП), а гражданам других стан достаточно получить бизнес-визу С5;
• перед регистрацией все иностранные учредители и директора должны получить местный налоговый номер (ИИН) и ЭЦП, а также приобрести местную сим-карту и пройти IMEI-регистрацию своего казахского номера;
• перед началом регистрации необходимо выбрать офисное помещение для компании, на которое будет заключен договор аренды – без физического присутствия в Казахстане регистрация компании и открытие счета в банке невозможно;
• необходимо учесть, что для определенных видов деятельности, таких, как услуги в сфере финансов, образования и здравоохранения, потребуется получение лицензии;
• необходимо принять во внимание правила подготовки и сроки сдачи финансовой отчетности в Казахстане – первая отчетность новой компании сдается уже через несколько месяцев после регистрации, в отличие от РФ;
• в Казахстане действует законодательство о валютном регулировании и валютном контроле, согласно которому все валютные сделки по импорту и экспорту на сумму свыше 50 000 USD подлежат регистрации;
• у налоговых резидентов Российской Федерации после регистрации иностранной компании возникают обязанности по уведомлению и подаче отчетности по КИК в ФНС РФ.

Эти и другие нюансы могут быть крайне важными при планировании регистрации компании и ведения бизнеса в Казахстане.

Мы оказываем услуги по регистрации компании в Казахстане под ключ, а также помогаем с открытием банковского счета. В стоимость регистрации входит:

• уплата всех государственных пошлин за регистрацию;
• услуги по получению РВП, ИИН и ЭЦП по доверенности;
• услуги по подготовке всех учредительных документов и их подаче в регистрирующие органы.

Дополнительно оплачивается:

• аренда офиса, поскольку стоимость зависит от выбранного варианта;
• нотариальное заверение и перевод документов при необходимости;
• сопровождение открытия банковского счета.