Налоговые обязанности
физических лиц в РФ

Подготовка уведомлений и отчетности по КИК, декларации по форме 3-НДФЛ, уведомлений и отчетов по зарубежным счетам
Подготовьтесь вместе
с NSV Consulting
Связаться с экспертом
КИК
3-НДФЛ
Зарубежные счета

Кто является контролирующим лицом иностранной компании (КИК)

КИК – иностранная организация или иностранная структура без образования юридического лица (фонды, трасты, партнерства, товарищества и т.д).
Контролирующим лицом такой организации / структуры является организация и/или физическое лицо, которое признается налоговым резидентом РФ, при выполнении одного из 3-х условий:
доля участия (прямого или косвенного) в КИК составляет более 25%, или
доля участия в КИК составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации составляет более 50%, или
осуществляет контроль над КИК (подробнее о контроле над КИК – в нашей памятке)

Основные обязанности налоговых резидентов РФ в отношении КИК

Подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях и/или об участии в иностранной организации
Представить финансовую отчётность КИК и аудиторское заключение к ней (при необходимости)
Физические лица представляют отчетность вместе с уведомлением о КИК. Юридические лица – вместе с декларацией по налогу на прибыль
Включить в налоговую декларацию прибыль КИК, если она превысила порог 10 млн рублей и компания не имеет права на освобождение от налогообложения ее прибыли в РФ, и уплатить налог
Все подробности
указаны в памятке по КИК
Подробности указаны в памятке по КИК

Ответственность за неисполнение обязанностей в отношении КИК

Штраф 500 000 ₽

за непредставление уведомления о КИК

Штраф 500 000 ₽

за непредставление документов, подтверждающих размер убытка/прибыли КИК- финансовой отчетности

Штраф 1 000 000 ₽

за непредставление документов, подтверждающих размер убытка/прибыли или документов, подтверждающих право на освобождение прибыли КИК от налогообложения по требованию налоговых органов

Сроки подачи документов в 2025 году
(предварительно)

Для физических лиц

Не позднее 30 апреля 2025 года
Необходимо подать уведомление о КИК за налоговый период 2024 года с приложением финансовой отчётности компании за год, окончание которого приходится на 2023 год

Для юридических лиц

Не позднее 20 марта 2025 года
Необходимо подать уведомление о КИК за налоговый период 2024 года

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Налоговые резиденты РФ

по своим общемировым доходам

Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ

по доходам, полученным у источников в РФ

Обязанности в отношении личных доходов физических лиц

Представить декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы в требуемые сроки

Уплатить НДФЛ в требуемые сроки

Способы подачи документов

Форма представления: почтой России, через личный кабинет налогоплательщика, лично или по доверенности в налоговую инспекцию

Ответственность за неисполнение обязательств

Штраф за несвоевременное представление налоговой декларации 3-НДФЛ в размере 5% от суммы неуплаченного налога, но не более 30% от суммы неуплаченного налога и не менее 1 000 рублей
Штраф за неуплату или неполную уплату НДФЛ – 20% от суммы неуплаченного налога или 40% при совершении умышленного деяния, а также пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов. При этом лицо, впервые совершившее данное преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки, пеней, штрафов.
Все подробности
указаны в памятке по 3-НДФЛ
Подробности указаны в памятке по 3-НДФЛ

Срок представления декларации 3-НДФЛ в 2025 году

до 30 апреля 2025 года (предварительно)

Срок уплаты НДФЛ в 2025 году

до 15 июля 2025 года (предварительно)

Кто отчитывается по зарубежным счетам

По личным зарубежным счетам обязаны отчитываться валютные резиденты РФ, проживающие в РФ не менее 183 дней. Валютными резидентами РФ являются все граждане РФ, а также иностранные граждане или лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ.
Валютный и налоговый резидент — не тождественные понятия!

Основные обязанности валютных резидентов РФ

Уведомлять налоговые органы по месту учёта об открытии / закрытии / изменении реквизитов счётов в иностранных банках и иных организациях финансового рынка
Ежегодно отчитываться о движении денежных средств и финансовых активов по таким зарубежным счетам
Соблюдать иные требования, установленные законодательством о валютном регулировании и валютном контроле в РФ, в том числе при совершении валютных операций

Ответственность за нарушение валютного законодательства

По уведомлениям о зарубежных счетах

За нарушение срока подачи уведомления о зарубежном счёте – штраф от 1000 до 1500 рублей
За неуведомление о зарубежном счете – штраф от 4000 до 5000 рублей

По отчету о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам

За непредставление отчета о движении денежных средств – штраф до 20 000 рублей

По валютным операциям

За совершение незаконных валютных операций – штраф в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции
Все подробности
указаны в памятке по зарубежным счетам
Подробности указаны в памятке по зарубежным счетам

Сроки подачи документов

Для уведомлений об открытии / изменении реквизитов / закрытии счета

В течение 1 месяца с даты соответствующего события

Для отчетов о движении денежных средств

До 1 июня года, следующего за отчетным периодом, а также вместе с уведомлением о закрытии счета

Все услуги по КИК

Подготовка и подача уведомления о КИК
Подготовка уведомления о КИК и подача уведомления в налоговые органы РФ
Подготовка финансовой отчетности и аудит для КИК
Подготовка финансовой отчётности КИК по международным стандартам (МСФО), при необходимости проведение аудита финансовой отчетности
Корректировка прибыли КИК
Осуществление корректировки прибыли КИК по правилам ст.309.1 НК РФ - необходима, если КИК владеет ценными бумагами
Подача уведомления об участии в иностранной организации
Подготовка и подача уведомления об участии в иностранной организации / изменении доли / прекращении участия
Подготовка и подача декларации 3-НДФЛ с отражением прибыли КИК
Помощь в декларировании любых видов доходов, в том числе в виде нераспределенной прибыли КИК, доходов по операциям с ценными бумагами на зарубежных счетах, а также по операциям с криптовалютами.
Консультирование по вопросам КИК
Проведение письменной или устной диагностики текущей бизнес-ситуации, предоставление рекомендаций по управлению налоговыми рисками и избежанию потенциальных штрафов, подготовка практических решений.
Представительство в налоговых органах
Представительство в налоговых органах при общении с налоговым инспектором по вопросам КИК и личного налогообложения
Перевод на русский язык финансовой отчетности КИК
Перевод на русский язык и нотариальное заверение перевода финансовой отчетности КИК

Преимущества NSV Consulting

Признание и высокая репутация в профессиональном сообществе

Мы входим в федеральный рейтинг лучших юридических «Право-300» (2023 г.)

Наши эксперты по налоговой практике провели за последний год больше 500 консультаций и успешно реализовали 47 проектов в различных юрисдикциях.

Опыт и компетенция специалистов подтверждены рейтингом «Право-300» и Коммерсант

Оказание услуг «под ключ» с проработкой индивидуального решения и профессиональной оценкой рисков

Мы можем взять на себя все задачи по заполнению форм, подготовке финансовой отчетности и других документов, подаче их в налоговые органы

Эксперты NSV Consulting по налоговой практике

Анастасия Васильева
Руководитель налоговой практики, к.ю.н.
Специализация

Осуществляет комплексное сопровождение международных проектов и консультирование частных клиентов и бизнесов

Признание

Входит в список лидеров Федерального рейтинга «Право-300» в номинации «Налоговое Консультирование»

Связаться
с экспертом
Связаться с экспертом
Герман Ковешников
Юрист налоговой практики
Специализация

Осуществляет сопровождение проектов по контролируемым иностранным компаниям, структурированию зарубежных активов и разработке бизнес-структур с оптимальной налоговой нагрузкой, в том числе с использованием иностранных юрисдикций (Кипр, ОАЭ, Гонконг и иные).

Связаться
с экспертом
Связаться с экспертом

Новости и статьи

05.06.2024
Новое налоговое будущее 2025
В настоящее время в налоговой системе России происходят значительные изменения. Они полностью меняют экономический ландшафт страны, оказывая влияние на каждого налогоплательщика - как физических лиц, так и бизнес.
01.04.2024
Раскрытие ФНС информации по количеству зарубежных счетов у россиян
На сайте РБК 1 апреля вышла новость «ФНС раскрыла число россиян со счетами за рубежом. Как на процесс сбора этих данных повлияли санкции». Специалисты по налоговому праву NSV Consulting Анастасия Васильева и Герман Ковешников прокомментировали эту ситуацию и объяснили, стоит ли беспокоиться из-за информации, имеющейся в доступе ФНС.
08.02.2024
Владение иностранными активами превращается в кошмар. Что предпринять // РБК
13 декабря 2023 года на сайте РБК вышла новая статья наших экспертов – Анастасии Васильевой и Сергея Назаркина. О черных списках ведомства, о шансах продления моратория на штрафы, о решениях судов по КИК – читайте в статье.