Финансовая отчетность и аудит для КИК

Финансовую отчетность необходимо представлять в отношении любых КИК, кроме зарегистрированных в странах — членах ЕАЭС (Армения, Казахстан, Белоруссия, Киргизия).

Отчетность должна быть составлена по местным стандартам (если это обязательное требование юрисдикции регистрации КИК — например Гонконг) или по международным стандартам (МСФО).

Аудиторское заключение к финансовой отчетности должно быть представлено в следующих случаях:

• аудит обязателен в соответствии с требованиями юрисдикции регистрации КИК;
• между РФ и страной регистрации КИК отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения;
• страна регистрации КИК находится в списке стран не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Россией (составляется ФНС РФ).

Для оказания данной услуги нам потребуются следующие документы:

1. Банковские выписки по счёту КИК.
2. Документы по отдельным банковским операциям по счету КИК.
3. Договоры, инвойсы, счета и иные подобные документы — по отдельному запросу с нашей стороны.
4. Портфолио финансовых активов КИК – если КИК владеет ценными бумагами и иными финансовыми активами.
5. Документы для прохождения KYC.

По результатам подготовки финансовой отчётности, вы:

1. Избегаете штрафа в размере от 500 000 рублей за каждую КИК за каждый год – за непредоставление документов, подтверждающих размер убытка/прибыли КИК либо предоставление заведомо недостоверных сведений.
2. Избегаете штрафа в размере 1 000 000 рублей за каждую КИК за непредставление документов, подтверждающих размер убытка/прибыли КИК или документов, подтверждающих право на освобождение прибыли КИК от налогообложения, по требованию налоговых органов в течение 1-го месяца.
3. Сможете оценить прибыль КИК на предмет превышения необлагаемого порога в 10 млн. рублей и определить необходимость отражения прибыли КИК в налоговой декларации или же возможность заявить освобождение прибыли КИК от налогообложения.
4. Получаете полное представление о финансовых результатах деятельности вашей КИК.