Контролируемые иностранные компании (КИК)

КИК – иностранная организация или иностранная структура без образования юридического лица (фонды, трасты, партнерства, товарищества и т.д), которая одновременно удовлетворяет двум условиям:

1. Не признается налоговым резидентом РФ (зарегистрирована в иностранной юрисдикции и не признана налоговым резидентом РФ);
2. Контролирующим лицом такой организации/структуры является организация и (или) физическое лицо, которое признается налоговым резидентом РФ и:

• • доля участия (прямого или косвенного) которого в КИК составляет более 25%, или
  • доля участия которого в КИК составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации составляет более 50%, или
  • которое осуществляют контроль над КИК.

Для оказания данной услуги нам потребуются следующие документы:

В отношении физического лица – владельца КИК:

1. Копия паспорта (разворот с фото и страница с актуальным местом регистрации).
   Для иностранных граждан – копия документа, подтверждающего право нахождения на территории РФ.
2. Нотариально заверенная доверенность и ее нотариально заверенная копия.
   Представляются в случае, если подача производится юристом NSV Consulting (текст доверенности предоставляется бесплатно). Доверенность не потребуется при он-лайн подаче.
   

В отношении иностранной компании или структуры, являющейся КИК:

1. Для компаний – документ о регистрации компании или выписка из реестра компаний (либо иной подобный документ, отражающий наименование компании, ее регистрационный адрес). Для структур – учредительные документы или трастовый договор.
2. Документ, подтверждающий размер доли владельца КИК (реестр акционеров, сертификат об акциях или иной подобный документ).
3. Финансовая отчетность КИК и аудиторское заключение (при определённых условиях).

Воспользовавшись услугами по КИК, вы предотвратите следующие последствия в виде штрафов:

1. 50 000 рублей – за непредставление уведомления об участии в отношении каждой КИК.
2. По 500 000 рублей – за непредставление уведомления о КИК либо предоставление заведомо недостоверных сведений в отношении каждой КИК за каждый год.
3. По 500 000 рублей – за непредставление документов, подтверждающих размер убытка/прибыли КИК либо предоставление заведомо недостоверных сведений по каждой КИК за каждый год.
4. 1 000 000 рублей – за непредставление документов, подтверждающих размер убытка/прибыли КИК или документов, подтверждающих право на освобождение прибыли КИК от налогообложения, по требованию налоговых органов в течение 1-го месяца.
5. От 1000 рублей до 30% от суммы неуплаченного налога – за непредставление декларации 3-НДФЛ.
6. От 100 000 рублей до 20% от суммы неуплаченного налога – за неуплату или неполную уплату налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК.