Британские Виргинские Острова (БВО)
Британские Виргинские Острова (БВО) являются, пожалуй, самым популярным «классическим оффшором», позволяющим иностранным инвесторам выстроить максимально простое, конфиденциальное и понятное управление своими активами, а также оптимизировать налоговую нагрузку. Такая популярность юрисдикции не могла не привлечь внимание международного сообщества и ОЭСР, осуществляющих активную борьбу с размытием налоговой базы, уклонением от налогообложения и отмыванием денежных средств. С целью соответствия международным требованиям и повышения престижа юрисдикции в последнее десятилетие на БВО был проведен ряд реформ законодательства о компаниях, направленных, в частности, на повышение требований к экономическому присутствию, финансовой отчетности и раскрытию данных о бенефициарах. Однако указанные реформы не лишают БВО привлекательности для инвесторов и предпринимателей со всего мира.
К ключевым преимуществам БВО относятся:
- Отсутствие налогообложения компаний, не ведущих деятельность на БВО;
- Возможность учреждения компаний со 100%-м иностранным участием;
- Быстрая удаленная регистрация;
- Высокая степень конфиденциальности за счет непубличного реестра бенефициаров;
- Возможность редомицилирования компаний как на БВО, так и с БВО в другие юрисдикции;
- Развитый рынок корпоративных и финансовых услуг;
- Статус английского языка как официального языка юрисдикции, что позволяет избежать необходимости перевода корпоративных и иных документов;
- Отсутствие валютного контроля, при этом доллар США является официальной валютой.
Трасты и фонды, зарегистрированные на БВО, помогают достичь множества целей, таких, как повышение конфиденциальности и защита активов, наследственное планирование и налоговая оптимизация.
Трасты, учрежденные на БВО, освобождаются от налогообложения при следующих условиях:
- все бенефициары траста находятся за пределами БВО;
- траст не ведет деятельности на БВО;
- траст не владеет недвижимостью на БВО.
Активы траста перестают быть собственностью учредителя с момента передачи в доверительное управление и становятся обособленным имуществом траста. Управление активами осуществляет доверительный управляющий, который в своей деятельности руководствуется так называемым «правилом разумного управления», согласно которому он должен управлять имуществом траста таким образом, чтобы оно приносило максимальную экономическую выгоду бенефициарам. Возможно также назначение протектора, который имеет право ограничить определенные действия трастового управляющего.
Помимо «классических» трастов, в состав имущества которого могут входить любые активы, а учредителями могут быть любые лица за пределами БВО, законодательством БВО предусмотрены также следующие виды трастов:
- Vista-траст – целевой траст, активами которого могут выступать только акции компаний, зарегистрированных на БВО. В таких трастах полномочия управляющего значительно ограничены, так как основной целью траста является сохранение акций компании.
- Частная трастовая компания (Private trustee company) создается для управления одним или несколькими трастами одной семьи. В отличие от классического траста, управлением которого может заниматься только лицензированный управляющий, частной трастовой компании не требуется лицензия, но управлять активами каких-либо третьих лиц за пределами семьи таким компаниям запрещено.
БВО также является популярной юрисдикцией для создания фондов. Ввиду развитой финансовой системы и широкого рынка инвестиционных услуг на БВО существует несколько видов фондов для инвестиций, отличающихся по своим целям и механизмам организации и управления:
- Частные фонды создаются для управления инвестициями ограниченной группы лиц (не более 50 участников), при этом объем и виды инвестиций не ограничены;
- Профессиональные фонды создаются для управления инвестициями квалифицированных инвесторов, минимальный объем инвестиций должен составлять не менее 100 000 USD;
- Публичные фонды создаются для привлечения инвестиций от широкой аудитории инвесторов, в том числе, непрофессиональных, физических и юридических лиц.
Все фонды освобождены от уплаты налога на прибыль. При этом их деятельность достаточно детально регламентируется соответствующими законами. Фонды обязаны иметь директоров, лицензированного управляющего и администратора фонда. Все фонды регулярно проходят аудит финансовой отчетности. Частные и профессиональные фонды не обязаны раскрывать данные о своих инвесторах, что обеспечивает их конфиденциальность, а публичные фонды предоставляют информацию о своих инвесторах государственным органам.
Компании, зарегистрированные на БВО, помогают решить ряд задач при реструктуризации бизнеса. Оффшорная компания может выступать как держатель активов холдинга, акционер или директор других компаний группы, использоваться для налоговой оптимизации и повышения конфиденциальности конечных бенефициаров.
Кроме того, БВО является одной из немногих юрисдикций, где законодательно разрешено редомицилирование. Иностранная компания может при необходимости «переехать» на БВО, а БВО-компания может релоцироваться в другую страну, при условии, что редомицилирование также разрешено законодательством этой страны. При редомицилировании компании сохраняют свое наименование (если компаний с таким же названием нет в новой юрисдикции), активы и контрагентов, что позволяет непрерывно вести бизнес, несмотря на смену юрисдикции. Обязательным условием для редомицилирования является закрытие всех долгов по подаче финансовой отчетности, уплате налогов и пошлин в юрисдикции первоначальной регистрации компании. Наиболее популярными юрисдикциями для редомицилирования компаний с БВО являются Сейшелы, Кипр и ОАЭ.
В случае приобретения новых активов на БВО-компанию, а также корпоративной реструктуризации требуется провести due diligence – всестороннюю проверку и оценку актива или потенциальных контрагентов.
Наша компания оказывает услуги по подготовке любых корпоративных, договорных и отчетных документов для БВО-компаний.
Если по каким-то причинам вести бизнес через оффшорную компанию, зарегистрированную на БВО, стало невозможно или не выгодно, то такую компанию можно редомицилировать в специальные административные районы («САР») РФ. Редомициляция в САР имеет ряд преимуществ, в частности, возможность применять корпоративные нормы иностранного права до 2039 г. и выражать стоимость акций в иностранной валюте, а также льготы по налогу на прибыль и дивиденды. По сути, это означает, что БВО-компания при редомицилировании претерпит минимальные изменения, но будет существовать уже в респектабельной «оншорной» юрисдикции и сможет эффективно вести деятельность в РФ.
2.7. Регистрация судов и яхт
БВО является выгодной юрисдикцией для регистрации судов и яхт благодаря благоприятному расположению островов в Карибском море, а также ввиду того, что судовой реестр БВО входит в группу флагов торгового флота Великобритании. Это означает, что суда под флагом БВО могут пользоваться защитой со стороны британского флота, а также дипломатической поддержкой Великобритании. Кроме того, доход от эксплуатации и продажи судна не облагается налогом на прибыль.
Собственниками судов под флагом БВО могут выступать граждане или компании, зарегистрированные на БВО, в Великобритании и ее заморских территориях, ЕС или Европейской экономической зоне, а также странах Карибского сообщества и Организации Восточно-карибских государств. Как правило, собственником судна или яхты является компания, зарегистрированная на БВО специально для этих целей.
На БВО можно зарегистрировать судно любого тоннажа. Для регистрации потребуется название судна, данные о владельце и/или компании, которая является собственником судна, свидетельство о собственности, договор купли-продажи судна или сертификат судостроителя, свидетельство об инспекции судна морским инспектором (сюрвейером), свидетельство об исключении из другого судового реестра, если судно было зарегистрировано в нем ранее. При регистрации также необходимо назначить представителя, который отвечает за ежегодное продление регистрации судна, получение радио лицензии и иные вопросы административного характера.