Исходя из налоговых ставок, Китай характеризуется средним уровнем налоговой нагрузки для юридических лиц и высоким уровнем нагрузки для физических лиц.
Для некоторых компаний, в частности в сфере инновационных технологий, разработки программного обеспечения или из определенных регионов, а также для малых предприятий ставка корпоративного налога может быть снижена до 10%. Для лиц, признаваемых «малыми» плательщиками НДС, может применяться ставка от 1% до 3%.
Дивидендные доходы облагаются по 20% по общему правилу (могут применяться иные ставки, если это предусмотрено налоговыми соглашениями).
Отсутствуют налоги на наследство, дарение.
Китай имеет налоговые соглашения с 113 юрисдикциями, в том числе с РФ.
Китай осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с 83 юрисдикциями, в том числе с РФ.
Банки
CZCB (China Zheshang Bank)
Коммерческий банк Китая, ориентированный на предоставление финансовых услуг малому и среднему бизнесу, а также частным клиентам, с акцентом на инновации и цифровизацию.
ВТБ Шанхай
Дочерний банк российской финансовой группы ВТБ, работающий в Китае и специализирующийся на обслуживании корпоративных клиентов, а также на поддержке торгово-экономических связей между Россией и Китаем.
Bank of China
Один из крупнейших и старейших банков Китая, предлагающий полный спектр финансовых услуг, включая корпоративное и розничное банковское обслуживание, а также международные операции.
ICBC (Industrial and Commercial Bank of China)
Крупнейший банк в мире по активам, предоставляющий широкий спектр финансовых услуг для частных и корпоративных клиентов, с глобальной сетью филиалов и представительств.
виды счетов для нерезидентов: офшорные, NRA (Non-resident) и FTN (Free Trade Non-resident Account):
офшорный счет: платежи за пределами Китая, валютный контроль не применим, открываются только в иностранной валюте;
счет NRA: расчеты внутри Китая, необходим физический офис и сотрудники в Китае, стандартные требования валютного контроля, открываются в юанях и иностранной валюте, а также международные платежи;
счета FTN: платежи в зонах свободной торговли, упрощенные требования валютного контроля, открываются только в иностранной валюте.
для открытия счета в Китае необходимо предоставить документы бенефициаров и директоров (паспорт, данные о месте проживания и доходе, резюме), а также корпоративные документы компании, ее сайт и бизнес-план;
личное присутствие директора и/или бухгалтера компании для открытия счета.
Можно ли иностранцу зарегистрировать компанию в Китае?
Да, иностранные инвесторы могут зарегистрировать компанию в Китае. Наиболее распространённая форма — компания со 100% иностранным капиталом (WFOE). Также возможны совместные предприятия (JV).
Нужен ли китайский партнёр при регистрации компании в Китае?
В большинстве сфер деятельности — нет. Иностранный инвестор может владеть 100% компании. Однако в некоторых отраслях требуется китайский партнёр или действуют ограничения по доле владения иностранцем.
Какие налоги платит компания в Китае?
Основные налоги:
корпоративный налог на прибыль — стандартная ставка 25%;
НДС (обычно 6%, 9% или 13% в зависимости от вида деятельности);
налог у источника при выплате дивидендов нерезидентам (обычно 10%).
Требуется ли проведение аудита?
Да, большинство компаний обязаны ежегодно готовить финансовую отчётность и подавать годовой отчёт. В ряде случаев требуется обязательный аудит.
Есть ли требования к бухгалтерскому учёту?
Да, бухгалтерия должна вестись по китайским стандартам учёта. Даже при отсутствии операций требуется сдача нулевой отчётности.
Можно ли свободно выводить прибыль за границу?
Да, после уплаты налогов дивиденды могут быть переведены иностранному акционеру, но операции проходят валютный контроль и требуют подтверждающих документов.
