Корпоративный налог в ОАЭ: как не повторить фатальные ошибки 2025 года

Опыт первого отчетного периода по корпоративному налогу в ОАЭ показал, что штрафы — лишь вершина айсберга. О том, какие операционные последствия ждали бизнес и как подготовиться к сдаче деклараций в 2026 году, рассказывают в статье для РБК Pro Инна Иванченкова и Максим Агаев, эксперты группы финансовой отчетности NSV Consulting.

В 2025 финансовом году хозяйствующие субъекты Объединенных Арабских Эмиратов впервые столкнулись с практической реализацией требований Федерального декрета № 47 от 2022 года о корпоративном налогообложении. Отчетный период за 2024 год выявил системную проблему, характерную для значительной части юридических лиц, включая резидентов свободных экономических зон (СЭЗ) и офшорных территорий: повсеместное пренебрежение обязанностью по ведению полноценного бухгалтерского учета и формированию первичной документации.

Для компаний, не обеспечивших прозрачность финансовых операций, негативные последствия не ограничились фискальными санкциями. Штрафные механизмы, предусмотренные законодательством (500 дирхамов за каждый месяц просрочки подачи декларации в первый год и 1 000 дирхамов — со второго), в ряде случаев стали лишь начальным этапом финансовых потерь. Более критическим фактором явились административные барьеры: отказ в продлении коммерческих лицензий со стороны регуляторов СЭЗ и приостановка операционной деятельности. Дополнительные взыскания, включая 5 000 дирхамов за неисполнение запросов Федерального налогового управления (FTA) и 10 000–20 000 дирхамов за ненадлежащий учет или противодействие аудиторским процедурам, многократно увеличили совокупную стоимость ошибок.

Показательным является случай торговой компании на материковой части ОАЭ. Отсутствие системного архивирования договорной базы и первичных документов, а также ошибочное откладывание вопросов отчетности до момента возникновения значительной прибыли привели к необходимости экстренного восстановления документации по более чем сотне операций, повторного прохождения аудита и юридического сопровождения. Совокупные издержки на устранение нарушений превысили 170 000 дирхамов, что в несколько раз выше суммы потенциального налогового обязательства.

Динамика регистрации новых юридических лиц в Эмиратах указывает на сохранение зоны высокого риска. По данным министра экономики и туризма страны Абдаллы бен Тук аль-Марри, в 2025 году зафиксирован беспрецедентный рост — более 250 000 новых компаний (в сравнении с 70 000 в 2024 году), при этом российский сегмент бизнеса увеличился на 2 000 фирм. Анализ текущей ситуации свидетельствует, что значительная часть новых бенефициаров не в полной мере осознает обязательность требований даже при отсутствии активной деятельности, а также утрату автоматического налогового обнуления для офшорных зон без соблюдения критериев соответствия.

В 2026 году градус контроля значительно повышается. С мая текущего года в ОАЭ запущен пилотный режим автоматического обмена данными между крупнейшими банками и FTA. Это нововведение означает, что финансовые организации в режиме реального времени актуализируют информацию о налоговом статусе клиентов. Компании, допустившие нарушения по корпоративному налогу, автоматически попадают в зону комплаенс-риска своих операционных банков, что влечет за собой дополнительные запросы и в худшем сценарии — риск приостановления расчетно-кассового обслуживания до полного выяснения обстоятельств.

Системные рекомендации по минимизации рисков:

1. Документальная валидация операций: каждая хозяйственная операция, независимо от масштаба, должна иметь подтверждение в виде полного комплекта первичных документов. Это является критическим условием для прохождения аудита и сохранения налоговых льгот.
2. Своевременность отчетных процедур: требования налогового законодательства распространяются на все зарегистрированные юридические лица. Отсутствие прибыли не освобождает от обязанности по регистрации, подаче деклараций и подготовке отчетности в установленные законом сроки.
3. Выстраивание внутреннего контроля: операционные процессы и системное хранение документации на сегодняшний день являются более значимыми факторами устойчивости бизнеса, чем номинальная налоговая ставка в 9%.

Учитывая, что предельный срок подачи отчетности (9 месяцев после окончания отчетного периода) в 2026 году приближается, оперативная реорганизация учетных процессов становится необходимым условием для сохранения лицензионной способности и финансовой стабильности бизнеса в юрисдикции ОАЭ.

Полный текст статьи доступен по ссылке на сайте РБК Pro.