Герман Ковешников

Выполнен комплексный анализ по последствиям по НДС нескольких сделок с недвижимостью в ОАЭ, даны рекомендации по структурированию этих сделок с минимальными последствиями по НДС. Проанализированы и рекомендованы применимые льготы в ОАЭ для компаний группы (QFZP, единая налоговая группа, льгота по реструктуризации бизнеса и т.д.). Оценены риски применения корпоративного налога в ОАЭ к деятельности бенефициара как физического лица и разработана стратегия личного налогового планирования.

На ближневосточную часть группы компаний оформлено несколько объектов недвижимости с экономией по НДС более чем на 56 645 500 рублей. Исключен риск применения к бенефициару корпоративного налога ОАЭ с экономией порядка 95 456 600 рублей. Спланировано налогообложение его общемировых доходов за 2025 год с экономией более 99 456 000 рублей.

Проведён анализ деятельности компании в ОАЭ на соответствие критериям ESR (наличие персонала, управление и контроль, операционная деятельность). Оценены налоговые обязательства в ОАЭ и РФ с учётом статуса налогового резидентства владельца. Разработана структура владения будущей материнской компанией в США, проведён сравнительный анализ налоговых последствий различных форм ведения бизнеса в США (C-Corp, LLC). Проведено моделирование сценариев репатриации доходов из США в ОАЭ и РФ, а также консультирование по соблюдению FATCA и CBCR.

Снижены риски применения санкций за несоблюдение ESR в ОАЭ (отказ в налоговых льготах, штрафы), за счёт чего клиенту сэкономлено более 670 млн рублей. Обеспечена предсказуемость налоговой нагрузки при расширении бизнеса в США, предложен оптимальный холдинговый режим. Создана оптимизированная структура для минимизации двойного налогообложения дивидендов и роялти.

Проведён комплексный налоговый аудит 9 компаний группы. Определены обязательства по КИК в РФ для компании и её владельцев в отношении бразильской компании, а также компаний, принадлежащих владельцам напрямую. Разработан механизм получения дивидендов из Бразилии с учётом СИДН между РФ и Бразилией. Проанализированы налоговые последствия деятельности филиала российской компании в Бразилии, определён статус постоянного представительства. Разработаны регламенты выполнения обязанностей по КИК и составлен план документооборота для подтверждения статуса фактического получателя доходов.

Клиент смог минимизировать общую налоговую нагрузку на международную группу компаний. Действия юристов позволили избежать рисков двойного налогообложения, доначисления налогов, штрафов и пеней в РФ и Бразилии на общую сумму более 120 млн руб./год. Реализован комплекс мер, обеспечивших полное соответствие требованиям законодательства о КИК в РФ. Общая сумма ликвидированных рисков доначисления штрафов — более 80 млн руб./год. Итоговая экономия составила более 350 млн руб./год.

Выполнен комплексный анализ налоговых последствий для группы компаний и личного налогообложения бенефициара. Проанализированы операции по лизингу контейнеров в ОАЭ и Китае, а также налогообложение аренды недвижимости в Турции с учётом критериев налогового резидентства Турции. Оценены риски КИК и разработан механизм перехода на уплату налога с фиксированной прибыли. Проведено консультирование по налоговым системам ОАЭ и Китая, рекомендован оптимальный способ передачи контейнеров для грузоперевозок.

Клиент получил чёткое понимание своих налоговых обязательств перед РФ и иностранными юрисдикциями, а также полное сопровождение по исполнению обязательств. Устранена неопределённость в вопросах применения режима КИК — за счёт перехода на налогообложение фиксированной прибыли КИК клиенту сэкономлено порядка 350 млн рублей. Разработанные решения позволили минимизировать совокупную налоговую нагрузку по корпоративному налогу и НДС в общей сложности на 500 млн рублей.

Проведён комплексный анализ налоговых систем ОАЭ, Омана, Катара, Китая, Гонконга и РФ. Предложены оптимальные способы распределения инвестиций в различные активы между холдинговыми компаниями с учётом планируемого использования налоговых льгот. Определены наиболее эффективные способы внесения инвестиций, получения прибыли и возврата инвестиций. Разработана оптимальная схема финансирования компаний групп и JV, а также схема владения китайской торговой компанией и её финансирования.

Клиентом была успешно реализована разработанная и предложенная юристами NSV Consulting схема инвестиций, финансирования компаний группы и структурирования деятельности торговой компании. Успешно применены налоговые льготы в нескольких юрисдикциях. Налоговая экономия клиента составила более 1 050 000 000 рублей за счёт использования льгот по корпоративному налогу и верного построения владельческой структуры.