Декларирование доходов от криптовалюты

Налогообложение доходов, полученных от операций с криптовалютными активами - достаточно сложный вопрос.

С 2020 в Государственной Думе РФ рассматривается законопроект, устанавливающий правила налогообложения криптовалютных активов, а Минфин и ФНС РФ уже сформировали свои позиции в отношении налогообложения доходов от криптовалюты.

Ключевые моменты:

1. Нет отдельного понятия криптовалюты в НК РФ и ГК РФ, но в некоторых законах для их целей криптовалюта признается имуществом.
2. В России налог с доходов от криптовалюты нужно платить. Так было всегда  (п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ), даже до принятия Закона о ЦФА и разъяснений Минфина и ФНС РФ.
3. В настоящий момент нет никаких препятствий для оплаты налога с доходов от криптовалюты – вся необходимая законодательная база есть, также есть большое количество разъяснений со стороны Минфина на этот счет.
4. При грамотном оформлении деятельности налоги Вы будете платить с чистой прибыли, а не с выручки.
5. Специальных правил налогообложения не предусмотрено, оно происходит в общем порядке.
6. Порядок уплаты НДФЛ с дохода от продажи криптовалюты одинаков независимо от ее вида.
7. Законом о ЦФА установлен запрет для российских компаний и лиц, проживающих в РФ не менее 183 дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев, принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за товары, работы, услуги.
8. Цифровая валюта на данный момент не является объектом регулирования Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
9. В РФ отсутствует налог на имущество организаций и физических лиц в отношении криптовалюты.

Может стать нарушением:

Получение криптовалюты в качестве вознаграждения за услуги или зарплаты, бонусов, например, от иностранных компаний - это, во-первых, нарушение ФЗ о ЦФА (тем не менее, ответственность пока не установлена), во-вторых, при декларировании этой криптовалюты будьте готовы получить требование от налоговых органов платить налог дважды: при получении имущества в виде криптовалюты и при продаже криптовалюты и выходе в фиат.

Тем не менее, мы знаем, как аргументировать позицию и заплатить налог один раз.

Некоторые опасаются декларировать доходы от криптовалюты, боясь возникновения вопросов по прошлым периодам, т.к. глубина налоговой проверки составляет 3 года. Однако во многих случаях штрафы за прошлые периоды удается снизить в несколько раз, а отказ от декларирования только увеличивает имеющиеся риски.

Чтобы вы смогли детально разобраться в каких случаях наступает необходимость уплаты налога, как его правильно рассчитать и какие риски существуют в случае неуплаты налога скачивайте и сохраняйте презентацию.

Информацию подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников.