Главная Российское и международное налогообложение Консультирование по вопросам валютного регулирования

Консультирование по вопросам валютного регулирования

Валютное законодательство РФ возлагает на российских валютных резидентов ряд обязанностей применительно к совершению валютных операций и использованию зарубежных счетов. Это приобрело особенную актуальность с принятием мер оперативного валютного регулирования (в виде Указов Президента РФ, актов ЦБ РФ и Правительственной комиссии).

Связаться
с экспертом

Основные обязанности и ответственность валютных резидентов РФ

Основные обязанности

Уведомлять налоговые органы по месту учета об открытии / закрытии / изменении реквизитов счетов в иностранных банках и иных организациях финансового рынка.
Подавать ежегодные отчеты о движении денежных средств и финансовых активов по таким зарубежным счетам, а также при закрытии счета.
Совершать только разрешенные валютные операции.
Ставить валютные контракты на учет в банке (в установленных случаях).

Ответственность за нарушение валютного законодательства

За совершение незаконных валютных операций – штраф в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции.

Почему вопросы валютного регулирования стоит доверить специалистам?

Привлечь к ответственности могут за нарушение не только валютного законодательства, но и многочисленных и постоянно обновляющихся мер по обеспечению финансовой стабильности РФ (Указы Президента РФ, Разъяснения ЦБ РФ, акты Правительственной комиссии).
Даже общие правила валютного регулирования сложны для восприятия неспециалистам. Это влечет серьезный риск совершения незаконных валютных операций.
Неисполнение неочевидных отчетных обязанностей (например, непостановка на учет валютного контракта в банке) может повлечь за собой серьезные штрафы.
Нарушение антисанкционных мер РФ может повлечь ответственность не только в форме штрафа, а еще и в виде обращения всей суммы операции в казну государства.
Валютные операции и налоговые последствия в РФ тесно связаны: доходы, полученные на зарубежные счета могут облагаться налогами в РФ, что влечет за собой соответствующие обязанности по декларированию дохода и уплате налога.
Риски могут возникать не только для обычных физических лиц, но и для ИП. Например, некоторые зачисления на зарубежные счета могут быть признаны доходом от предпринимательской деятельности, который должен включаться в базу по УСН.

Наши преимущества

Проводим комплексную оценку законности совершаемых финансовых операций с точки зрения не только валютного регулирования, но и налоговых рисков.
Объясняем сложное простым языком.
Определяем полный перечень ваших отчетных обязательств в каждой конкретной ситуации.
Первичное обсуждение обстоятельств вашей ситуации в целях последующей консультации происходит бесплатно.
Имея огромный опыт работы в различных иностранных юрисдикциях, не испытываем затруднений при анализе любых зарубежных банковских выписок и первичной документации по любым операциям.
При необходимости возьмем на себя полное администрирование ваших зарубежных счетов (подача отчетности) и взаимодействие с налоговыми органами.

Связаться с экспертом по вопросам валютного регулирования

Оставить
заявку

Анастасия Васильева

Руководитель налоговой практики, к.ю.н.

Герман Ковешников

Юрист налоговой практики

Часто задаваемые вопросы по валютному регулированию

Кто признается валютным резидентом РФ?

По закону валютными резидентами РФ признаются абсолютно все граждане Российской Федерации, независимо от того, сколько времени они проводят внутри страны или за её пределами. Также этот статус автоматически получают иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают в России на основании вида на жительство (ВНЖ).

Налоговый и валютный резидент РФ — это одно и то же?

Нет, это два совершенно разных статуса, которые регулируются разными законами, имеют разные критерии присвоения и накладывают на человека разные обязанности. Главное отличие: налоговый статус зависит от времени нахождения в стране, а валютный — от наличия паспорта или ВНЖ РФ.

Утрачивается ли статус валютного резидента РФ при проживании за границей большую часть года?

Нет, статус валютного резидента РФ при проживании за границей большую часть года не утрачивается. Пока у вас на руках есть российский паспорт, вы юридически остаетесь валютным резидентом России, даже если проводите за рубежом 365 дней в году. Однако закон делает важнейшее разделение по критерию 183 дней. Если вы проживаете за границей большую часть года (более 183 дней в совокупности за календарный год), вы переходите в особую категорию валютных резидентов, которых в профессиональной среде называют «специальными резидентами», для них режим менее строгий, чем для валютных резидентов, проживающих в РФ большую часть года.

Какие существуют штрафы за нарушение валютного законодательства?

Основные санкции для физических лиц прописаны в статье 15.25 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ):

за незаконную валютную операцию — от 20% до 40% от суммы всей незаконной транзакции;
пропуск срока (1 месяц) предоставления уведомления об открытии/изменении реквизитов/закрытии счета: штраф от 1 000 до 1 500 рублей;
непредставление уведомления: штраф от 4 000 до 5 000 рублей за каждый скрытый счет;
нарушение порядка предоставления отчетов о движении средств и финансовых активов — до 20 000 руб.

Распространяются ли меры по обеспечению финансовой стабильности РФ на граждан РФ, проживающих за рубежом?

Да, меры по обеспечению финансовой стабильности РФ в полной мере распространяются на граждан РФ, проживающих за рубежом, поскольку ключевым критерием для их применения является наличие российского гражданства (статус валютного резидента). С точки зрения специальных Указов Президента РФ (начиная с базовых № 79, № 81 и последующих), длительное проживание за границей (более 183 дней в году) дает послабления по классическому валютному контролю, но не освобождает от соблюдения мер, введенных для защиты финансовой системы РФ.

Могут ли привлечь к уголовной ответственности за нарушение валютного законодательства?

Да, за нарушение валютного законодательства в России могут привлечь к уголовной ответственности. Если сумма незаконной операции или невозвращенных средств из-за границы является крупной, административные штрафы уступают место уголовной ответственности. В УК РФ есть две специализированные статьи для валютных преступлений — статья 193 (репатриация денежных средств) и статья 193.1 УК РФ, при этом последняя — за вывод средств по подложным документам в последние годы приобрела особую актуальность — это теперь самая частая статья, по которой привлекают к ответственности при незаконном выводе капитала из РФ.