Отчетность и аудит КИК: информация и документы
Каковы требования к отчетности КИК?
Финансовую отчетность необходимо представлять в отношении любых КИК, кроме зарегистрированных в странах-членах ЕАЭС (Армения, Казахстан, Белоруссия, Киргизия).
Отчетность должна быть составлена по местным стандартам (если это обязательное требование юрисдикции регистрации КИК — например, Гонконга) или по международным стандартам (МСФО).
Аудиторское заключение к финансовой отчетности должно быть представлено в следующих случаях:
- аудит обязателен в соответствии с требованиями юрисдикции регистрации КИК;
- между РФ и страной регистрации КИК отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения;
- страна регистрации КИК находится в списке стран, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Россией (составляется ФНС РФ).
Как получить услугу по аудиту КИК?
Для оказания данной услуги нам потребуются следующие документы:
- Банковские выписки по счёту КИК.
- Документы по отдельным банковским операциям по счету КИК.
- Договоры, инвойсы, счета и иные подобные документы — по отдельному запросу с нашей стороны.
- Портфолио финансовых активов КИК, если КИК владеет ценными бумагами и иными финансовыми активами.
- Документы для прохождения KYC.
