Налогообложение в ОАЭ

Налоговая система Объединенных Арабских Эмиратов считается одной из самых привлекательных в мире благодаря отсутствию ряда традиционных налогов.

Ключевыми налогами, которые регулируют предпринимательскую деятельность, являются:

• Корпоративный налог (Corporate Tax, CT): введен с 1 июня 2023 года. Стандартная ставка составляет 9%.
• Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT): действует с 2018 года. Стандартная ставка составляет 5%.

Также в ОАЭ отсутствует налогообложение доходов физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность. Это касается доходов в виде заработной платы, доходов от недвижимого имущества и доходов от личных инвестиций. Это делает ОАЭ не только привлекательной юрисдикцией для ведения бизнеса, но и одним из лучших мест в мире для работы и проживания с точки зрения личного налогового планирования.

В ОАЭ предусмотрен ряд налоговых льгот, например, льгота для квалифицированных резидентов свободных экономических зон, льгота для малого бизнеса, которые позволяют не уплачивать корпоративный налог при выполнении определенных условий.

Для физических лиц в ОАЭ действует уникальный режим налогообложения:

• Отсутствие налога на доходы для физических лиц: заработная плата, доходы от недвижимого имущества и личных инвестиций не подлежат налогообложению.
• Если физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность в ОАЭ — при определенных условиях есть обязанность зарегистрироваться по корпоративному налогу и по НДС и уплачивать их по установленным правилам.

Юридические лица являются основными плательщиками в налоговой системе ОАЭ:

• Корпоративный налог (9%): облагается налогооблагаемая прибыль, превышающая порог 375 000 AED. Прибыль до этой суммы облагается по ставке 0%. Налогоплательщиками являются все компании, зарегистрированные в ОАЭ, а также иностранные компании, управляемые и контролируемые из ОАЭ.
• НДС (5%): обязанность по регистрации и уплате НДС наступает при превышении суммы налогооблагаемых поставок в 375 000 AED.
• Экономическое присутствие (ESR): компании, ведущие определенную деятельность, должны обеспечивать реальное присутствие в ОАЭ: иметь офис, персонал, активы, расходы, а также принимать управленческие решения в ОАЭ.

Законодательство ОАЭ предусматривает ряд льгот, направленных на поддержку бизнеса и привлечение инвестиций:

• Льгота для квалифицированных резидентов свободных зон: компании, зарегистрированные в свободных зонах ОАЭ, имеют право применять ставку 0% по корпоративному налогу при одновременном соблюдении ряда условий.

• Льгота Participation Exemption освобождает от налогообложения в ОАЭ дивиденды и прирост капитала при соблюдении определенных условий.
• Отсутствие на настоящий момент налога у источника при выплате дохода компаниями в ОАЭ.