Главная Российское и международное налогообложение Налоговый чекап для вас и вашего бизнеса

Налоговый чекап для вас и вашего бизнеса

За последние годы международное налоговое планирование претерпело кардинальные изменения. Специалисты NSV Consulting помогут выявить уязвимости, оценить соответствие вашей структуры новым реалиям и защитить капитал от налоговых и валютных рисков до того, как они приведут к серьезным последствиям.

Налоговый чекап — это профессиональная диагностика вашей структуры владения активами и бизнесом на соответствие требованиям сегодняшнего дня.

Связаться
с экспертом

Что такое налоговый чекап?

За последние несколько лет международное структурирование активов и сделок прошло через масштабную трансформацию. Мировая экономическая и политическая конъюнктура, антироссийские санкции и ответные контрмеры со стороны России стали лишь видимой частью более глубоких процессов, формирующих новую архитектуру международного структурирования активов и налогового планирования.

Мир структурирования активов и международного налогового планирования сильно изменился: санкции, автоматический обмен финансовой информацией (CRS), публичные реестры бенефициаров, требования к экономическому присутствию, ужесточение комплаенса банков и ужесточение контроля в РФ. То, что «работало» раньше, сегодня может привести к штрафам, налоговым доначислениям и даже уголовным рискам.

Налоговый чекап — это профилактика, которая помогает:

выявить уязвимости в структуре бизнеса и владения активами;
снизить международные и российские налоговые и валютные риски;
адаптировать структуру под новые реалии, включая вариант разделения контуров на российский и международный;
защитить капитал и сохранить контроль над ним.

Когда нужен налоговый чекап:

вы планируете сменить свое налоговое резидентство;
вы владеете иностранной компанией или контролируете её;
планируется получение крупного дохода (дивиденды, продажа бизнеса, активов);
при открытии зарубежного счёта и заполнении форм для автоматического обмена;
при совершении сделок с недружественными для РФ лицами;
при выборе способов сохранения конфиденциальности владения активами и контроля за ними;
в случае заведения в РФ доходов, сформированных от зарубежных источников;
для реструктуризации группы компаний или порядка владения активами.

Что проверяем:

наличие обязанностей по КИК в РФ;
персональные доходы бенефициара и их налогообложение;
налоговое резидентство (фактическое и планируемое) и оценка конфликта налоговых резидентств;
структуру владения активами;
наличие недружественных элементов в структуре владения активами или сделок с ними;
денежные и товарные потоки внутри группы компаний;
зарубежные личные и корпоративные счета;
совершённые валютные операции на предмет их законности;
соблюдение семейных и наследственных интересов;
иные обстоятельства, которые могут оказать влияние на налоговые последствия.

Риски и инструменты превентивной защиты

Что будет, если «запустить болезнь»:

штрафы по КИК в РФ — от 1 млн руб. в год за каждую компанию за каждый год;
признание постоянного представительства или резидентства иностранной компании в РФ — налог 25% + НДС;
обвинения в дроблении бизнеса и необоснованной налоговой выгоде;
штрафы по ТЦО;
до 70% штрафа по НДФЛ и риск уголовной ответственности;
до 40% штрафа за валютные нарушения;
100% от суммы сделки — при признании её недействительной за умышленное нарушение мер специального валютного регулирования;
уголовная ответственность за вывод средств за рубеж по подложным документам;
налоговые риски по личному и корпоративному налогообложению за рубежом.

Какие меры профилактики можно применить заранее?

использовать налоговые льготы в РФ и за рубежом;
СИДН, СЭЗ, спецрежимы;
редомициляция (в том числе, в САР);
ИП и структуры за рубежом;
смена налогового резидентства;
сертификат налогового резидентства ОАЭ;
личные и семейные фонды (в том числе российские фонды и фонды в ОАЭ).

Любую болезнь легче предупредить, чем лечить. Налоговый чекап — это системный анализ ключевых рисков и инструмент спокойствия, контроля и защиты вашего капитала.

Начните с консультации – свяжитесь с нами

Оставить
заявку

Анастасия Васильева

Руководитель налоговой практики, к.ю.н.

Герман Ковешников

Юрист налоговой практики

Часто задаваемые вопросы по налоговому чекапу

Что такое налоговый чекап?

Это всесторонняя оценка структуры владения капиталом, включая анализ собственников и налоговой нагрузки. Является ключевым фактором сохранения устойчивости активов, минимизации регуляторных и геополитических угроз и гарантии их последовательной передачи наследникам в будущем.

Что проверяется во время налогового чекапа?

где у бизнеса находится центр формирования прибыли;
где у бенефициара сосредоточен центр жизненных интересов;
совпадает ли налоговый профайл бенефициара с его намерениями по распоряжению заработанным капиталом;
каковы последствия изменения налогового резидентства бенефициара;
есть ли у бенефициара обязанности по КИК;
есть ли структуры и счета, которые нужны «защитить» от автоматического обмена;
сдаётся ли отчётность по зарубежным счетам в РФ и есть ли такая обязанность;
есть ли риски привлечения к ответственности за совершение незаконных валютных операций;
отражены ли иностранные доходы в 3-НДФЛ;
какие претензии потенциально могут предъявить бенефициару налоговые органы;

и многое другое.

Зачем проводить налоговый чекап?

Налоговая диагностика проводится для того, чтобы определить зоны повышенного внимания, понять, какие аспектысоздают риски для всей структуры в целом, подготовиться к вопросам налоговых органов или, например, банковских проверок (комплаенса) до того, как эти вопросы будут заданы, определить налоговую эффективность бизнеса и цепочки владения активами, рассмотреть возможные варианты реструктуризации для повышения налоговой эффективности и безопасности.

Какие решения предлагаются во время налогового чекапа?

полная инвентаризация и реструктуризация активов (изменение юрисдикции части компаний, ликвидация устаревших структур, структурирование получения доходов из разных источников, разделение контуров на российский и зарубежный и т.д.);
использование налоговых льгот в РФ и за рубежом;
применение льготных положений СИДН, использование преимуществ СЭЗ и спецрежимов;
проведение редомициляции (в том числе в САР РФ);
создание ИП и структур за рубежом;
смена налогового резидентства;
получение сертификата налогового резидентства ОАЭ;
использование инструментов наследственного планирования (брачные договоры, завещания и т.д.)
упаковка активов в личные и семейные фонды, трасты и т.д. (в том числе российские фонды и фонды в ОАЭ).

Почему отслеживать статус налогового резидентства важно?

Он влияет на налогообложение всех доходов от источников в разных странах. В каждой стране свои требования к декларированию доходов и отчётности по иностранным активам.

В некоторых странах существует так называемый exit tax (налог на выход из налогового резидентства), а в законодательстве страны прошлого резидентства может быть обязанность уплачивать налоги определённое время после утраты её налогового резидентства.

Налоговое резидентство и страны получения и аккумулирования доходов и активов во многом определяют возможность открытия счетов или учреждения новых компаний, а также имеют значение для вопросов наследования. Статус налогового резидентства напрямую влияет на возможность участвовать в российском бизнесе в связи с приобретением резидентства недружественной для РФ юрисдикции и санкционных ограничений.

Что происходит в отсутствие своевременной и систематической налоговой диагностики?

утрата контроля за состоянием своего бизнеса и активов;
продолжение использования неэффективных с налоговой точки зрения решений и структур;
налоговые доначисления из-за несоблюдения порядков, сроков отчётных обязательств или их неверного понимания;
возникновение и реализация санкционных и геополитических рисков вследствие наличия в структуре владения «недружественных» элементов;
дополнительные и неожиданные запросы от налоговых органов при отсутствии защитных аргументов, увеличение риска непрохождения процедур проверок (комплаенс-процедур);
увеличение налоговой нагрузки, зачастую в нескольких юрисдикциях.