Личные фонды как стратегический инструмент для управления капиталами: создание, налогообложение, защита активов 

Личные фонды перешли из категории экзотических правовых конструкций в разряд востребованных инструментов организации частного капитала. В современных экономических и правовых условиях владельцы активов нуждаются в решении, которое комплексно обеспечивает защиту активов, эффективное управление ими и реализацию преемственности без потери контроля.

Данной теме посвящена статья советника NSV Consulting Светланы Тихоновой в методическом журнале «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке» в рамках информационной системы «РегламентБанк».

Светлана отмечает следующее:

«На текущий момент нет аналогичной альтернативы по степени защиты капитала от требований кредиторов, от корпоративных и семейных/брачных конфликтов, приводящих, в свою очередь, к рискам как блокировки активов, снижения их стоимости, так и частичной или полной утраты таких активов. Ко всему прочему, в эпоху бесконечных новых санкционных списков анализируемый инструмент позволяет заблаговременно снять и этот риск, отделив активы от их владельца».

Ключевые характеристики личного фонда:

1. Личный фонд является унитарной некоммерческой организацией, деятельность которой регулируется уставом и условиями, утверждёнными учредителем, в интересах выгодоприобретателей.
2. Фонд признаётся квалифицированным инвестором, что предоставляет доступ к широкому спектру инструментов финансового рынка.
3. Законодательством предусмотрены льготы, включая возможность безвозмездной передачи имущества в фонд, освобождение выгодоприобретателей от НДФЛ в установленных случаях, а также применение упрощённой системы налогообложения или пониженной (15%) ставки налога на прибыль при соблюдении определённых критериев.
4. Сведения об учредителях и выгодоприобретателях не подлежат раскрытию в публичных реестрах. Внутренние документы фонда защищаются режимом коммерческой тайны.
5. Инструмент позволяет установить порядок перехода капитала, полностью соответствующий воле учредителя, минуя процедуру наследования по закону, сопряжённую с рисками оспаривания и длительными сроками.
6. В условиях ограниченного доступа к зарубежным трастам и фондам личный фонд представляет собой основную сопоставимую по функционалу структуру в российской юрисдикции.
7. Уровень защиты активов от притязаний кредиторов учредителя существенно возрастает по истечении трёхлетнего (в ряде случаев — пятилетнего) срока с момента их передачи в фонд.
8. Для достижения заявленных целей необходима профессионально выстроенная архитектура управления фондом и привлечение компетентных исполнителей.

Личный фонд представляет собой стратегический инструмент для долгосрочного планирования, ориентированный на решение задач защиты активов, управляемой передачи капитала, минимизации рисков и сохранения его стоимости в условиях неопределённости. В связи с чем наблюдается устойчивый рост интереса к данному институту, который, согласно экспертным оценкам, сохранится в среднесрочной перспективе.

Полная версия статьи доступна на сайте «РегламентБанк».