Кипр, Испания, Сингапур, ОАЭ: где какие условия налогового резидентства

Универсального решения при выборе юрисдикции больше нет. Налоговые системы становятся все прозрачнее, контроль за перемещением капитала ужесточается, и сегодня определение страны для резидентства — это поиск баланса между целым набором параметров, отмечает Анастасия Васильева, руководитель налоговой практики NSV Consulting в статье для РБК.

Сегодня выбор страны для налогового резидентства перестал быть простым и однозначным. Налоговые режимы демонстрируют растущую прозрачность, контроль движения капитала усиливается, а понятие универсального и идеального для всех варианта уходит в прошлое.

Анастасия Васильева проанализировала четыре популярные юрисдикции — Кипр, Испанию, Сингапур и ОАЭ — и пояснила, как найти компромисс между различными критериями.

Кипр
Идеальный вариант для тех, кто стремится оптимизировать налогообложение пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти). Режим non-domicile предоставляет освобождение от налога на такие поступления сроком до 17 лет.

Для приобретения статуса резидента достаточно проживания в течение 60 или 183 дней в году, однако необходимо подтвердить экономические связи с островом (например, инвестиции в недвижимость от 300 000 евро).

Испания
Располагает программой для «цифровых кочевников» (Digital Nomad), не требующей инвестиций или приобретения жилья. При резидентском статусе налогообложению подлежат все мировые доходы, но доступен льготный режим Бэкхема: фиксированная ставка 24% на заработную плату до 600 000 евро в год и 0% на пассивный доход (действует в течение пяти лет).

Сингапур
Действует по территориальному принципу: доходы, не переведенные в страну, не облагаются налогом. Статус резидента можно оформить через Employment Pass (EP) или учреждение компании с заработной платой от 22 500 SGD. Налоговый сертификат можно запросить в первые шесть месяцев после получения EP. Ставка налога является прогрессивной, но остается умеренной (до 24%).

ОАЭ
Фактически единственная юрисдикция, не имеющая подоходного налога, налога на богатство и наследство. Резидентство доступно даже БЕЗ обязательного проживания в ОАЭ от 90 дней. Сертификаты налогового резидентства в ОАЭ оформляются достаточно просто, однако существуют нюансы: отсутствует налоговый номер для физических лиц, поэтому такой сертификат служит дополнительным подтверждением статуса, а европейский банковский комплаенс может проявлять настороженность в отношении резидентов ОАЭ.

Анастасия подчеркивает, что универсального и «самого лучшего» выбора не существует, поэтому решение должно опираться на стратегическую оценку ключевых параметров:

• престиж юрисдикции;
• простота получения резидентства;
• долгосрочные планы;
• структура и географическое положение капитала и доходов;
• цель использования налогового сертификата.

Стоит добавить, что все больше людей сегодня используют гибридные стратегии резидентства (ЕС + ОАЭ/Сингапур), комбинируя доступ к европейской банковской системе с налоговой нейтральностью и территориальным принципом налогообложения. Это позволяет максимизировать преимущества разных юрисдикций и снизить потенциальные риски.

Полная версия статьи доступна на сайте РБК.