Банки Армении начали собирать данные россиян для первого автообмена с ФНС

Финансовые организации Армении приступили к активному сбору информации о налоговом резидентстве российских клиентов в рамках подготовки к автоматическому обмену фининформацией с Россией. Первый обмен ожидается уже в текущем году.

Подробности о том, кого затронут новые правила и как лучше подготовиться, рассказал Сергей Назаркин, управляющий партнер NSV Consulting, в статье для РБК Pro.

Банки и брокерские компании в Армении начали направлять запросы клиентам — гражданам России, имеющим счета в местных финансовых учреждениях, с целью уточнения их налогового статуса. Это связано с подготовкой к автоматизированному обмену данными с Федеральной налоговой службой (ФНС) России.

Соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией на взаимной основе было подписано Россией ещё в 2016 году, а сама процедура обмена стартовала в 2018.

NSV Consulting указывает, что первый обмен, который охватит данные за 2024 год, запланирован на сентябрь. Как отметил Сергей Назаркин, Армения остается одной из самых востребованных юрисдикций среди россиян на постсоветском пространстве для открытия зарубежных счетов, поэтому первый автообмен будет иметь высокую значимость.

На кого направлен сбор данных?

По словам Сергея, банки и брокеры уточняют у клиентов налоговое резидентство, адрес проживания и идентификационные номера налогоплательщиков.
«Банки стремятся избежать санкций, поэтому именно они определяют, кто является резидентом России, предоставляя налоговым службам возможность дальнейшей проверки», — пояснил он.

Согласно российскому законодательству, налоговыми резидентами считаются лица, находящиеся в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев. В Армении резидентство также определяется по критерию 183 дней или через установление центра жизненных интересов.
NSV Consulting отмечает, что клиенты армянских банков могут предоставить сертификат налогового резидентства третьей страны (например, ОАЭ), чтобы избежать передачи данных в ФНС. Финансовые институты обязаны передавать данные о счетах налоговых резидентов стран-партнёров в рамках CRS.

Назаркин подчеркивает: «Армения — одна из самых популярных юрисдикций среди россиян не только для открытия банковских счетов, но и для брокерских операций». Процедуры открытия счетов в Армении относительно просты, есть доступ к международным рынкам ценных бумаг, и прямых ограничений для россиян нет.

При этом многие россияне, включая релокантов, формально могут считаться резидентами Армении, но фактически оставаться резидентами России. Статус зависит от множества факторов: времени пребывания, места жительства и центра интересов.

Источник на финансовом рынке Армении подтвердил, что местные учреждения запрашивают данные о резидентстве нерезидентов в соответствии с международной практикой CRS. При отсутствии ответа обслуживание счетов может быть приостановлено.

Не только физические лица

NSV Consulting обращает внимание, что запросы направляются не только физическим лицам, но и контролирующим лицам и бенефициарам компаний, имеющих счета в Армении.
Сергей пояснил, что иностранные компании (например, из Гонконга или ОАЭ) нередко открывают счета в Армении для проведения экспортно-импортных операций с Россией. Армянская банковская система стала популярным каналом для международных расчетов.

«В зоне риска не только релоканты, но и физические лица, связанные с компаниями, через которые проходят платежи», — предупреждает Назаркин. Автоматический обмен затрагивает и бенефициаров компаний, в том числе пассивных структур (трасты, фонды), повышая риски налоговых проверок и уголовной ответственности за сокрытие активов.

Как подготовиться владельцам счетов

Владельцам счетов и бизнеса рекомендуется:

• полностью раскрывать информацию о зарубежных счетах и доходах перед ФНС;
• своевременно подавать уведомления и отчёты;
• проверять статус налогового резидентства во избежание двойного налогообложения.

NSV Consulting советует проверить, были ли задекларированы доходы на армянских счетах, и подавались ли в ФНС соответствующие уведомления. Несоблюдение требований может привести к административной или уголовной ответственности, а также к блокировке счетов.

Определение резидентства часто вызывает сложности у клиентов, проводящих время в нескольких странах. Банки могут запрашивать дополнительные документы: сертификаты резидентства, визы, договоры аренды. Компаниям следует проверить, подпадают ли они под законодательство о КИК, и убедиться, что доходы учтены в финансовой отчётности.

Ранее обмен с Арменией

С 2020 года действует Протокол об обмене информацией в рамках СНГ, однако, по словам Назаркина, он работал недостаточно эффективно. ФНС отмечала активизацию автообмена с дружественными странами после 2022 года. На конец 2023 года было получено данных о 1,825 млн зарубежных счетах россиян.

При отсутствии автообмена информация запрашивается в индивидуальном порядке. По данным ОЭСР, в 2021–2023 годах Армения получила 353 запроса, 90% из которых — от России. В 2023 году наблюдался значительный рост запросов на фоне притока мигрантов из России.

Армения стала одним из ключевых направлений релокации после февраля 2022 года. Объёмы переводов из России в Армению значительно выросли, достигнув 322,1 млрд руб. за период с сентября 2022 по август 2023 года.

В 2023 году Армения ратифицировала многостороннее соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией и начала его реализацию с 2025 года.

Полный материал доступен на РБК Pro.