Главная Юрисдикции ОАЭ Налоговая декларация по налогу на прибыль в ОАЭ

Налоговая декларация по налогу на прибыль в ОАЭ

С 1 июня 2023 года в Объединённых Арабских Эмиратах введён корпоративный налог на прибыль (Corporate Tax, CT) по ставке 9% для компаний с налогооблагаемой прибылью, превышающей 375 000 AED в год. Все налогоплательщики, подпадающие под действие нового закона, обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в Федеральное налоговое управление (FTA).

Связаться
с экспертом

Кто обязан подавать декларацию

Декларация по налогу на прибыль подлежит обязательной подаче следующими категориями налогоплательщиков:

юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ (на материковой части и в свободных экономических зонах);
нерезиденты, если управление и контроль над их деятельностью осуществляются из ОАЭ;
иностранные компании, осуществляющие деятельность в ОАЭ через постоянное представительство;
физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность на основании лицензии в ОАЭ.

Сроки подачи

Декларация подаётся ежегодно, в течение 9 месяцев после окончания финансового года.

Например, если финансовый год завершается 31 декабря 2025 года, крайний срок подачи декларации — 30 сентября 2026 года.

Необходимые документы при подаче декларации

финансовая отчётность за отчётный период;
расчёт налогооблагаемой прибыли;
подтверждающие документы (при необходимости);
заявления на применение налоговых льгот или освобождений (если применимо).

Налоговые ставки

0% — для прибыли до 375 000 AED (~102 000 USD);
9% — на сумму прибыли свыше 375 000 AED;
0% — для «квалифицированных компаний» в свободных экономических зонах при соблюдении установленных условий.

Ответственность за несоблюдение сроков

Несвоевременная подача декларации: 500 AED за каждый месяц в течение первых 12 месяцев, после с 13-го месяца — 1 000 AED в месяц.

Предоставление некорректных данных:

500 – 1 000 AED при отсутствии последствий;
если ошибка привела к занижению налога — 1% от суммы разницы ежемесячно и 15% от неуплаченного налога (если не подано уточнение).

Несвоевременная уплата налога: пени в размере 14% годовых, начисляется ежемесячно на сумму неуплаченного налога.

Несоблюдение требований по хранению документации: от 10 000 до 20 000 AED.

Поздняя регистрация в целях корпоративного налога: 10 000 AED.