Постановка на налоговый учет в ОАЭ
Обязана ли ваша компания встать на учет по корпоративному налогу в ОАЭ?
Согласно статье 11 Закона ОАЭ «О корпоративном налоге», налогоплательщиками в ОАЭ являются:
- компании, зарегистрированные в ОАЭ (в том числе во Free Zone);
- иностранные компании, управляемые и контролируемые с территории ОАЭ;
- иностранные компании, имеющие постоянное представительство на территории ОАЭ;
- физические лица, осуществляющие бизнес в ОАЭ;
- нерезиденты ОАЭ, получающие доходы от источников в ОАЭ;
- нерезиденты ОАЭ, имеющие nexus в ОАЭ (получающие доход от недвижимости в ОАЭ).
Согласно статье 51 Закона ОАЭ «О корпоративном налоге», зарегистрироваться в налоговом органе ОАЭ и получить налоговый регистрационный номер обязаны все налогоплательщики кроме:
- государственных учреждений;
- компаний, полностью принадлежащих государству (ОАЭ);
- предприятий, занимающихся добычей природных ресурсов ОАЭ и связанной несырьевой деятельностью (за рядом исключений);
- нерезидентов ОАЭ, получающих доходы от источников в ОАЭ и не имеющих постоянного представительства в ОАЭ.
Таким образом, если у вас есть:
- компания, зарегистрированная в ОАЭ, кроме выше перечисленных исключений, или
- иностранная компания, которая управляется с территории ОАЭ, или имеет постоянное представительство на территории ОАЭ, или получает доход от недвижимого имущества в ОАЭ, или
- бизнес в ОАЭ, который вы ведете как физическое лицо
➜ возникает обязанность встать на учет по корпоративному налогу в ОАЭ.
Когда нужно зарегистрироваться для целей корпоративного налога?
Согласно руководству Налоговой службы и Минфина ОАЭ, конкретный срок должен быть установлен Налоговой службой. На сайте Налоговой службы приводится пример постановки на налоговый учет не позднее 9 месяцев с даты окончания первого налогового периода. Однако Налоговая служба ОАЭ рекомендует встать на налоговый учет сразу, как только становится известно, что лицо является налогоплательщиком по корпоративному налогу в ОАЭ.
Напомним, что для компаний, зарегистрированных в ОАЭ после 1 июня 2023 года, первый налоговый период уже начался, а с 1 января 2024 он начнется для компаний, зарегистрированных ранее. Мы рекомендуем не ждать наступления крайнего срока, устанавливаемого Налоговой службой ОАЭ, и не откладывать постановку на налоговый учет.
Мы рекомендуем не затягивать постановку на налоговый учет по корпоративному налогу и готовы оказать полный комплекс услуг по регистрации для вас или вашей компании. Более подробно о стоимости наших услуг - смотрите в нашем коммерческом предложении.
Какова ответственность?
Постановка на налоговый учет влечет за собой определенные обязанности налогоплательщика, включая своевременную подачу налоговой декларации и др.
Своевременное и надлежащее исполнение обязанностей налогоплательщика в отсутствие постановки на налоговый учет невозможно!
Ниже приведены штрафы за основные налоговые нарушения:
| Несоблюдение требований к хранению документации и иной информации, предусмотренной законом «О корпоративном налоге» | 10 000 AED – за каждое нарушение, 20 000 AED – за повторное нарушение в течении 24 месяцев с момента предыдущего нарушения |
| Непредоставление необходимых документов, информации и записей на арабском языке по запросу уполномоченного органа | 5000 AED |
| Непредставление в ФНС ОАЭ заявления о внесении изменений в сведения о компании | 1000 AED – за каждое нарушение, 5000 AED – за повторное нарушение в течении 24 месяцев с момента предыдущего нарушения |
| Представление налоговой декларации с неверными сведениями | 500 AED |
| Непредставление заявления о снятии с налогового учета | 1000 AED ежемесячно (максимально – 10 000 AED) |
| Непредставление налоговой декларации в установленные сроки законным представителем – за счет средств законного представителя | 500 AED каждый месяц (или его часть) для первых 12 месяцев, 1000 AED за каждый месяц (или его часть) начиная с 13 месяца |
| Непредставление налоговой декларации в установленные сроки налогоплательщиком | 500 AED каждый месяц (или его часть) для первых 12 месяцев, 1000 AED за каждый месяц (или его часть) начиная с 13 месяца |
| Неуплата налога налогоплательщиком | Ежемесячно – 14% годовых за каждый месяц (или его часть) – штраф налагается с даты истечения срока уплаты и в тот же день ежемесячно в дальнейшем. |
| Подача уточненного расчета при наличии ошибок в первоначальной декларации/перерасчете налога/заявлении на возврат налога | Ежемесячно – 1% с разницы в сумме налога каждый месяц (или его часть). |
| Непредставление уточненного расчета при наличии ошибок в первоначальной декларации/перерасчете налога/заявлении на возврат налога | Фиксированный штраф – 15% от разницы в сумме налога. Ежемесячно – 1% с разницы в сумме налога каждый месяц (или его часть) |
| Неподача или подача налоговой декларации с нарушением срока | 500 AED каждый месяц (или его часть) для первых 12 месяцев, 1000 AED за каждый месяц (или его часть) начиная с 13 месяца |
